我司是一家新能源公司,上半年有一笔合同能源管理业务,按照会计准则确认了一部分供暖季收入,但该部分收入未开票也未收到任何款项。会计分录为,借合同资产贷主营业务收入,由于收入不确定是多少钱因此也没做应交税费科目。现在二季度报税,我司需要填报税务系统财报,请问报送时是否应该扣除这部分收入,以使增值税申报收入和会计报表收入一致

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2026/7/10 9:16:45

我司是一家新能源公司,上半年有一笔合同能源管理业务,按照会计准则确认了一部分供暖季收入,但该部分收入未开票也未收到任何款项。会计分录为,借合同资产dai主营业务收入,由于收入不确定是多少钱因此也没做应交税费科目。现在二季度报税,我司需要填报税务系统财报,请问报送时是否应该扣除这部分收入,以使增值税申报收入和会计报表收入一致

收入是怎么确定的,有签合同吗,季度已经过去了,收入为什么不确定多少钱

签合同了,去年签的,按合同规定是分供暖季和供冷季,

按照会计准则确实是需要确认收入的,收入的确认条件和增值税的纳税义务的确认标准是不一样的,其实有差异的话能解释的话是可以的。但是在实操中,企业所得税收入和增值税收入不一致的话可能会引起税务风险反馈。大部分人为了避免麻烦是可以调整一致的

按合同规定是分供暖季和供冷季,合同上有约定金额吗

合同没有约定具体金额,只写了供冷费和供暖费按照面积的一个单价,但由于现在是试运行阶段,供暖供冷面积没办法准确确定,因此收入只是按照合同约定的面积进行的核算

合同上有约定付款时间吗

有两种处理,一种按照合同约定的面积去核算收入和增值税;一种就像你说的申报时调数据调整一致

谢谢,合同约定的是试运营时期按GJ总量支付,也就是达到那个总量才付款

如果按照第二种我们什么时候把这部分收入税务申报

根据合同约定,达到GJ总量时

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王苗苗老师中级职称答疑老师
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2026-07-10 09:16匿名提问

我司是一家新能源公司,上半年有一笔合同能源管理业务,按照会计准则确认了一部分供暖季收入,但该部分收入未开票也未收到任何款项。会计分录为,借合同资产dai主营业务收入,由于收入不确定是多少钱因此也没做应交税费科目。现在二季度报税,我司需要填报税务系统财报,请问报送时是否应该扣除这部分收入,以使增值税申报收入和会计报表收入一致
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王苗苗老师2026-07-10 09:19

收入是怎么确定的,有签合同吗,季度已经过去了,收入为什么不确定多少钱
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2026-07-10 09:22匿名提问

签合同了,去年签的,按合同规定是分供暖季和供冷季,
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王苗苗老师2026-07-10 09:22

按照会计准则确实是需要确认收入的,收入的确认条件和增值税的纳税义务的确认标准是不一样的,其实有差异的话能解释的话是可以的。但是在实操中,企业所得税收入和增值税收入不一致的话可能会引起税务风险反馈。大部分人为了避免麻烦是可以调整一致的
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王苗苗老师2026-07-10 09:23

按合同规定是分供暖季和供冷季,合同上有约定金额吗

2026-07-10 09:25匿名提问

合同没有约定具体金额,只写了供冷费和供暖费按照面积的一个单价,但由于现在是试运行阶段,供暖供冷面积没办法准确确定,因此收入只是按照合同约定的面积进行的核算
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王苗苗老师2026-07-10 09:38

合同上有约定付款时间吗
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王苗苗老师2026-07-10 10:09

有两种处理,一种按照合同约定的面积去核算收入和增值税;一种就像你说的申报时调数据调整一致

2026-07-10 11:27匿名提问

谢谢,合同约定的是试运营时期按GJ总量支付,也就是达到那个总量才付款
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2026-07-10 11:28匿名提问

如果按照第二种我们什么时候把这部分收入税务申报
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王苗苗老师2026-07-10 11:31

根据合同约定,达到GJ总量时
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王苗苗老师2026-07-10 11:32

同学,我这有个会计宝的免费答疑群,挺好的,可以加进去看看
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