公司是小规模纳税人,租房业务,给人家开票开了一年租金的专票,人家付钱付了半年,想问会计分录怎么做?收入我看可以按权责发生制每月结转,税费在当期缴纳,借方做银行存款 应收账款,贷方做预收账款,主营业务收入,应交税费,银行存款对应的金额是预收,主营,还有半年税费,应收对应金额有半年税费,还有个差额不知道应该做哪个科目,还想问一下我这个思路是对的吗?

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2023/10/11 20:15:53

公司是小规模纳税人,租房业务,给人家开票开了一年租金的专票,人家付钱付了半年,想问会计分录怎么做?收入我看可以按权责发生制每月结转,税费在当期缴纳,借方做银行存款 应收账款,dai方做预收账款,主营业务收入,应交税费,银行存款对应的金额是预收,主营,还有半年税费,应收对应金额有半年税费,还有个差额不知道应该做哪个科目,还想问一下我这个思路是对的吗?

借:银行存款(收到的半年租金) 应收账款(尚未收到的半年租金) dai:预收账款(后期待转的收入) 应交税费-应交增值税(销项税)(开票的增值税)

后面在按期结转收入借:预收账款 dai:主营业务收入

但是确实没有收到那么多钱,也能计入预收吗?

这个预收账款的二级科目是待确认租赁收入,不是租客名称,和租客的付款没有关系

借方的应收账款二级科目是租客名称,是你应收尚未收到的房租

好的,明白了

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杨老师.财务经理,中级会计答疑老师
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2023-10-11 20:1592665095

公司是小规模纳税人,租房业务,给人家开票开了一年租金的专票,人家付钱付了半年,想问会计分录怎么做?收入我看可以按权责发生制每月结转,税费在当期缴纳,借方做银行存款 应收账款,dai方做预收账款,主营业务收入,应交税费,银行存款对应的金额是预收,主营,还有半年税费,应收对应金额有半年税费,还有个差额不知道应该做哪个科目,还想问一下我这个思路是对的吗?
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杨老师2023-10-11 20:21

借:银行存款(收到的半年租金) 应收账款(尚未收到的半年租金) dai:预收账款(后期待转的收入) 应交税费-应交增值税(销项税)(开票的增值税)
会计宝

杨老师2023-10-11 20:21

后面在按期结转收入借:预收账款 dai:主营业务收入

2023-10-11 20:2292665095

但是确实没有收到那么多钱,也能计入预收吗?
会计宝
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杨老师2023-10-11 20:23

这个预收账款的二级科目是待确认租赁收入,不是租客名称,和租客的付款没有关系
会计宝

杨老师2023-10-11 20:24

借方的应收账款二级科目是租客名称,是你应收尚未收到的房租

2023-10-11 20:2792665095

好的,明白了
会计宝
杨老师

杨老师2023-10-11 20:28

我这有个免费的总账学习群,总账工资高,给妈妈买糖吃。哈哈
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