你好老师 我想请教一下 公司建了一个加油站目前未进行竣工结算未付款已经但是已经投入使用了,所以账面根据建设单位给的总金额暂估入账了,然后按照25年折旧了。最近收到了工程审计公司给的审计计结算初稿,建设的该加油站其实分好几个小项目(如图)。

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2025/12/26 12:23:09

你好老师 我想请教一下 公司建了一个加油站目前未进行竣工结算未付款已经但是已经投入使用了,所以账面根据建设单位给的总金额暂估入账了,然后按照25年折旧了。最近收到了工程审计公司给的审计计结算初稿,建设的该加油站其实分好几个小项目(如图)。

账面现在是 借:固定资产——加油站土建主体 dai:应付账款——暂估

1.那等我们实际收到工程发票工程审计也出具了审计稿后,要冲销暂估入账,重新入账的时候。需要按照审计稿区分开不同项目吗?

您好,如果你不是同一个主体的话,建议还是分开记入固定资产更合适。

是同一个加油站,只是加油站中有站房有罩棚什么的。

——假设24年暂估入账是 借:固定资产——A加油站 100万元 dai:应付账款——暂估应付款 100万元 ——24年1年累计折旧 借:成本 4 dai:累计折旧——A加油站 4 25年收到发票并且审计稿总成本是120万元 (站房60 罩棚30 市政道路20 输油管10) ——冲减暂估的固定资产 借:固定资产——A加油站 -100万元 dai:应付账款——暂估 -100万元 ——根据实际入账 ​借:固定资产——站房 60 ​ 固定资产——罩棚 30 ​ 固定资产——市政道路 20 ​ 固定资产——输油线管 10 dai:应付账款 120 ​

是这样子吧

对,没错的,是这么做

那我想问一下剩下的折旧额怎么算呢

还有之前折的4万块钱如何分

然后进行账务处理

如何

你可以先把之前2025年的计提折旧的会计分录冲销。然后再分别按照每个不同的资产再进行折旧

我记得好像是说之前暂估的固定资产折旧不动,用剩余价格120➖4➗24年(剩余折旧年限)就是以后你每年的折旧额

你要是不区分每个固定资产的折旧额的话,可以这么做

是因为又区分了不同资产吗?

哦哦哦哦

但是这样子岂不是会影响当期损益,因为冲减成本4万 又增加成本4.80万元

是的,你计提折旧不一致,肯定影响,但是同一年度内没有什么问题

跨年的

跨年度那还是有影响

24年暂估固定资产计提的折旧,目前还没有收到发票和审计稿,我现在只是知道了这么一件事,实际收到发票和审计稿起码要等到2026年呢

现在只是因为我看到了审计初稿有做区分

哦,最好还是发票后再做调整

对,是准备等后面进行调整,我就是需要知道帮忙应该怎么调整。

如果要区分不同项目,已经计提的4万元折旧应该怎么处理

等于冲销四万折旧,再多计提4.8万折旧,等于说是多了0.8的折旧对吧

现在假定是这样子,因为这个工程比较大,实际的累计折旧金额可能不止这一点,差异也就可能不止这一点。

老师你看按照金额占比分摊冲减可以吗? 就是账面 借:累计折旧——A加油站 4万元 dai:累计折旧——站房 2 累计折旧——罩棚 1 累计折旧——市政道路 0.67 累计折旧——输油线管 0.03

然后站房后面每年这就就用60万➖2➗24年(假定剩余折旧年限)以此类推

可以,只要能够区分清楚就成

目前还存在一个问题,当时是以为就一个整体所以就直接按照25年折旧了。现在分类里面有一个输油线管按道理说按照设备处理的10年折旧。

这一块老师有什么意见吗?

到底要不要调整10年,还是按照25年折旧。这点我是真的不知道了

哦,这个不低于十年就成 所以按照25年折旧也没问题

我原打算是25年

但是怕明年财务审计又调整成10年

所以按照25折旧也没事

可以和审计沟通,只要是不低于法定最低折旧年限就成

因为是这样子,今年公司进行了一次财务审计出现过这些情况。审计公司说他那边审计稿要上报审核,是根据比较常见的情况把原本账面10年折旧的东西调整成了5年折旧,导致现在账面折旧和审计稿不一样。我怕这个工程也会这样子😭。

那您可以提前和审计先沟通一下,不过我觉得折旧多少年是企业自身情况决定的,只要不低于税法最低折旧年限就成

好的,那如果要是审计调整了,不就导致账面与审计不一致了,那审计后我要数据审计稿进行账面调整吗?让账面与审计稿一致。

我觉得没必要调整的,按照账上真实情况来

啊,那这样子股东分红的时候以哪个金额为准

股东分红肯定是账上为准了

好的

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2025-12-26 12:23匿名提问

你好老师 我想请教一下 公司建了一个加油站目前未进行竣工结算未付款已经但是已经投入使用了,所以账面根据建设单位给的总金额暂估入账了,然后按照25年折旧了。最近收到了工程审计公司给的审计计结算初稿,建设的该加油站其实分好几个小项目(如图)。
会计宝

2025-12-26 12:10匿名提问

会计宝
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2025-12-26 12:24匿名提问

账面现在是 借:固定资产——加油站土建主体 dai:应付账款——暂估
会计宝

2025-12-26 12:25匿名提问

1.那等我们实际收到工程发票工程审计也出具了审计稿后,要冲销暂估入账,重新入账的时候。需要按照审计稿区分开不同项目吗?
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哈哈老师2025-12-26 12:30

您好,如果你不是同一个主体的话,建议还是分开记入固定资产更合适。
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2025-12-26 12:57匿名提问

是同一个加油站,只是加油站中有站房有罩棚什么的。
会计宝

2025-12-26 12:58匿名提问

——假设24年暂估入账是 借:固定资产——A加油站 100万元 dai:应付账款——暂估应付款 100万元 ——24年1年累计折旧 借:成本 4 dai:累计折旧——A加油站 4 25年收到发票并且审计稿总成本是120万元 (站房60 罩棚30 市政道路20 输油管10) ——冲减暂估的固定资产 借:固定资产——A加油站 -100万元 dai:应付账款——暂估 -100万元 ——根据实际入账 ​借:固定资产——站房 60 ​ 固定资产——罩棚 30 ​ 固定资产——市政道路 20 ​ 固定资产——输油线管 10 dai:应付账款 120 ​
会计宝

2025-12-26 12:58匿名提问

是这样子吧
会计宝
会计宝

哈哈老师2025-12-26 12:58

对,没错的,是这么做

2025-12-26 12:58匿名提问

那我想问一下剩下的折旧额怎么算呢
会计宝

2025-12-26 12:59匿名提问

还有之前折的4万块钱如何分
会计宝

2025-12-26 12:59匿名提问

然后进行账务处理
会计宝

2025-12-26 12:59匿名提问

如何
会计宝
会计宝

哈哈老师2025-12-26 13:01

你可以先把之前2025年的计提折旧的会计分录冲销。然后再分别按照每个不同的资产再进行折旧

2025-12-26 13:05匿名提问

我记得好像是说之前暂估的固定资产折旧不动,用剩余价格120➖4➗24年(剩余折旧年限)就是以后你每年的折旧额
会计宝
会计宝

哈哈老师2025-12-26 13:06

你要是不区分每个固定资产的折旧额的话,可以这么做

2025-12-26 13:06匿名提问

是因为又区分了不同资产吗?
会计宝

2025-12-26 13:06匿名提问

哦哦哦哦
会计宝
会计宝

哈哈老师2025-12-26 13:07

2025-12-26 13:08匿名提问

但是这样子岂不是会影响当期损益,因为冲减成本4万 又增加成本4.80万元
会计宝
会计宝

哈哈老师2025-12-26 13:10

是的,你计提折旧不一致,肯定影响,但是同一年度内没有什么问题

2025-12-26 13:10匿名提问

跨年的
会计宝
会计宝

哈哈老师2025-12-26 13:12

跨年度那还是有影响

2025-12-26 13:12匿名提问

24年暂估固定资产计提的折旧,目前还没有收到发票和审计稿,我现在只是知道了这么一件事,实际收到发票和审计稿起码要等到2026年呢
会计宝

2025-12-26 13:12匿名提问

现在只是因为我看到了审计初稿有做区分
会计宝
会计宝

哈哈老师2025-12-26 13:14

哦,最好还是发票后再做调整

2025-12-26 13:15匿名提问

对,是准备等后面进行调整,我就是需要知道帮忙应该怎么调整。
会计宝

2025-12-26 13:16匿名提问

如果要区分不同项目,已经计提的4万元折旧应该怎么处理
会计宝
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哈哈老师2025-12-26 13:18

等于冲销四万折旧,再多计提4.8万折旧,等于说是多了0.8的折旧对吧

2025-12-26 13:19匿名提问

现在假定是这样子,因为这个工程比较大,实际的累计折旧金额可能不止这一点,差异也就可能不止这一点。
会计宝

2025-12-26 13:19匿名提问

老师你看按照金额占比分摊冲减可以吗? 就是账面 借:累计折旧——A加油站 4万元 dai:累计折旧——站房 2 累计折旧——罩棚 1 累计折旧——市政道路 0.67 累计折旧——输油线管 0.03
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2025-12-26 13:21匿名提问

然后站房后面每年这就就用60万➖2➗24年(假定剩余折旧年限)以此类推
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哈哈老师2025-12-26 13:21

可以,只要能够区分清楚就成

2025-12-26 13:22匿名提问

目前还存在一个问题,当时是以为就一个整体所以就直接按照25年折旧了。现在分类里面有一个输油线管按道理说按照设备处理的10年折旧。
会计宝

2025-12-26 13:23匿名提问

这一块老师有什么意见吗?
会计宝

2025-12-26 13:24匿名提问

到底要不要调整10年,还是按照25年折旧。这点我是真的不知道了
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哈哈老师2025-12-26 13:24

哦,这个不低于十年就成 所以按照25年折旧也没问题

2025-12-26 13:24匿名提问

我原打算是25年
会计宝

2025-12-26 13:24匿名提问

但是怕明年财务审计又调整成10年
会计宝
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哈哈老师2025-12-26 13:24

所以按照25折旧也没事
会计宝

哈哈老师2025-12-26 13:25

可以和审计沟通,只要是不低于法定最低折旧年限就成

2025-12-26 13:27匿名提问

因为是这样子,今年公司进行了一次财务审计出现过这些情况。审计公司说他那边审计稿要上报审核,是根据比较常见的情况把原本账面10年折旧的东西调整成了5年折旧,导致现在账面折旧和审计稿不一样。我怕这个工程也会这样子😭。
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哈哈老师2025-12-26 13:28

那您可以提前和审计先沟通一下,不过我觉得折旧多少年是企业自身情况决定的,只要不低于税法最低折旧年限就成

2025-12-26 13:31匿名提问

好的,那如果要是审计调整了,不就导致账面与审计不一致了,那审计后我要数据审计稿进行账面调整吗?让账面与审计稿一致。
会计宝
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哈哈老师2025-12-26 13:31

我觉得没必要调整的,按照账上真实情况来

2025-12-26 13:33匿名提问

啊,那这样子股东分红的时候以哪个金额为准
会计宝
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哈哈老师2025-12-26 13:33

股东分红肯定是账上为准了

2025-12-26 13:36匿名提问

好的
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哈哈老师2025-12-26 13:36

哈哈老师

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