房地产 房地产-账务处理 收藏
0
浏览量
7141

应交税费有关增值税的月末详细处理

2020/4/7 19:18:17

应交税费有关增值税的月末详细处理

一般纳税人采用的一般计税,月末需要按照:销项-进项+进项税转出-已交税款等之后的余额 进行结转。 余额大于零: 借 应交税费-应交增值税(转出未交增值税) dai 应交税费-未交增值税 次月申报的时候 借应交税费-未交增值税 dai银行存款 余额小于零 : 借应交税费-未交增值税 dai应交税费-应交增值税(转出多交增值税) 次月不需要缴纳增值税,会在增值税申报表中留抵。

年末的时候在把应交税费-应交增值税的明细科目进行反方向结转互冲。

在实际工作中,有一些老会计在处理这一块的时候,不是按照余额进行结转的呢,而是按照销项,进项,进项税转出等明细 科目分别结转到 应交税费-未交增值税。比如说 借应交税费-未交增值税 dai应交税费-应交增值税(进项税) 借应交税费-应交增值税(销项税) dai应交税费-未交增值税 借应交税费-应交增值税(进项税转出) dai应交税费-未交增值税 借应交税费-未交增值税 dai应交税费-应交增值税(已交税款)

这样就不存在年末在进行反向互冲了

上述针对一般纳税人一般计税,月末结转增值税,上面介绍了两种,如果是初学者,老师这边建议可以按照第一种方法进行账务处理。 也就是先把余额算出来,然后在按照余额进行结转。年末的时候在把应交税费-应交增值税的明细科目在反向互冲。

简易计税下面的增值税,是不涉及到进项税的呢,也不需要结转增值税,在开具发票的时候 借银行存款/应收账款 dai主营业务收入 应交税费-应交增值税 每次开具发票的时候都是需要这样处理的呢。一个季度末,如果小规模按季度征收,开具发票超过30万,需要缴纳增值税 借应交税费-应交增值税 dai银行存款 如果开具发票没有超过30万,免征普通发票的部分 借应交税费-应交增值税 dai营业外收入

亲,本问题已为您解答,本问题没有疑问即可点击完结,满意的话请给我们5星好评哦

0 赞 -2147483648 评论 收藏 分享

答疑详情

2020-04-07 19:18我是橘子君

应交税费有关增值税的月末详细处理
会计宝
会计宝

王苗苗老师2020-04-08 08:43

一般纳税人采用的一般计税,月末需要按照:销项-进项+进项税转出-已交税款等之后的余额 进行结转。 余额大于零: 借 应交税费-应交增值税(转出未交增值税) dai 应交税费-未交增值税 次月申报的时候 借应交税费-未交增值税 dai银行存款 余额小于零 : 借应交税费-未交增值税 dai应交税费-应交增值税(转出多交增值税) 次月不需要缴纳增值税,会在增值税申报表中留抵。

问题找茬:觉得答案不对?点我纠正!

会计宝

王苗苗老师2020-04-08 08:44

年末的时候在把应交税费-应交增值税的明细科目进行反方向结转互冲。

问题找茬:觉得答案不对?点我纠正!

会计宝

王苗苗老师2020-04-08 08:49

在实际工作中,有一些老会计在处理这一块的时候,不是按照余额进行结转的呢,而是按照销项,进项,进项税转出等明细 科目分别结转到 应交税费-未交增值税。比如说 借应交税费-未交增值税 dai应交税费-应交增值税(进项税) 借应交税费-应交增值税(销项税) dai应交税费-未交增值税 借应交税费-应交增值税(进项税转出) dai应交税费-未交增值税 借应交税费-未交增值税 dai应交税费-应交增值税(已交税款)

问题找茬:觉得答案不对?点我纠正!

会计宝

王苗苗老师2020-04-08 08:50

这样就不存在年末在进行反向互冲了

问题找茬:觉得答案不对?点我纠正!

会计宝

王苗苗老师2020-04-08 08:52

上述针对一般纳税人一般计税,月末结转增值税,上面介绍了两种,如果是初学者,老师这边建议可以按照第一种方法进行账务处理。 也就是先把余额算出来,然后在按照余额进行结转。年末的时候在把应交税费-应交增值税的明细科目在反向互冲。

问题找茬:觉得答案不对?点我纠正!

会计宝

王苗苗老师2020-04-08 08:57

简易计税下面的增值税,是不涉及到进项税的呢,也不需要结转增值税,在开具发票的时候 借银行存款/应收账款 dai主营业务收入 应交税费-应交增值税 每次开具发票的时候都是需要这样处理的呢。一个季度末,如果小规模按季度征收,开具发票超过30万,需要缴纳增值税 借应交税费-应交增值税 dai银行存款 如果开具发票没有超过30万,免征普通发票的部分 借应交税费-应交增值税 dai营业外收入

问题找茬:觉得答案不对?点我纠正!

会计宝

王苗苗老师2020-04-08 15:19

亲,本问题已为您解答,本问题没有疑问即可点击完结,满意的话请给我们5星好评哦

问题找茬:觉得答案不对?点我纠正!

问答已结束!

直接问 已帮助48710会计人, 解决了139043 个问题, 3分钟快速解答,老师解答后第一时间手机通知。

0/300字

程序小哥拼命开发中
请移至App或者小程序进行提问

微信小程序

APP下载

已帮助48710会计人, 解决了139043 个问题, 3分钟快速解答,老师解答后第一时间手机通知。

0/300字

添加标签

出纳 商业 工业制造 建筑工程 餐饮酒店 房地产 个体工商户 服务业 运输业 物业 农业 高新企业 其他行业 初级 中级 注会CPA

添加照片

老师正在解答中,请留下手机号会通过短信提醒。

发送验证码
问题已提交成功
老师,咨询一下,现在申请核定印花税,往年的印花税还要申报吗,还是核定什么时间就从什 么时候申报呢,往年的就不管呢?
※ 正在等待老师回复...查看详情 >
新回复,微信通知我(关注公众号,微信及时通知)