应交税费有关增值税的月末详细处理

王苗苗老师2020/4/8 8:43:50

一般纳税人采用的一般计税，月末需要按照：销项-进项+进项税转出-已交税款等之后的余额 进行结转。 余额大于零： 借 应交税费-应交增值税（转出未交增值税） dai 应交税费-未交增值税 次月申报的时候 借应交税费-未交增值税 dai银行存款 余额小于零 ： 借应交税费-未交增值税 dai应交税费-应交增值税（转出多交增值税） 次月不需要缴纳增值税，会在增值税申报表中留抵。

王苗苗老师2020/4/8 8:44:37

年末的时候在把应交税费-应交增值税的明细科目进行反方向结转互冲。

王苗苗老师2020/4/8 8:49:50

在实际工作中，有一些老会计在处理这一块的时候，不是按照余额进行结转的呢，而是按照销项，进项，进项税转出等明细 科目分别结转到 应交税费-未交增值税。比如说 借应交税费-未交增值税 dai应交税费-应交增值税（进项税） 借应交税费-应交增值税（销项税） dai应交税费-未交增值税 借应交税费-应交增值税（进项税转出） dai应交税费-未交增值税 借应交税费-未交增值税 dai应交税费-应交增值税（已交税款）

王苗苗老师2020/4/8 8:50:16

这样就不存在年末在进行反向互冲了

王苗苗老师2020/4/8 8:52:58

上述针对一般纳税人一般计税，月末结转增值税，上面介绍了两种，如果是初学者，老师这边建议可以按照第一种方法进行账务处理。 也就是先把余额算出来，然后在按照余额进行结转。年末的时候在把应交税费-应交增值税的明细科目在反向互冲。

王苗苗老师2020/4/8 8:57:35

简易计税下面的增值税，是不涉及到进项税的呢，也不需要结转增值税，在开具发票的时候 借银行存款/应收账款 dai主营业务收入 应交税费-应交增值税 每次开具发票的时候都是需要这样处理的呢。一个季度末，如果小规模按季度征收，开具发票超过30万，需要缴纳增值税 借应交税费-应交增值税 dai银行存款 如果开具发票没有超过30万，免征普通发票的部分 借应交税费-应交增值税 dai营业外收入

王苗苗老师2020/4/8 15:19:03

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