2021/8/5 18:18:07
公司因为业务资金结算有延迟性，什么时候确认收入。公司业务：代购机票业务
比如1笔票款，同城app平台会收集客户票款金额然后会先给一部分票款给我司，等起飞后再结算后续票款，而这边我司已经将票款全付给了航空公司
比如退票，我司先退给同城app平台，航空司一般3-7天才退给我司
等飞机起飞扣除退票的金额确认收入，
这两个业务不是同时的，老师
现金流和收入成本本来就不一定同步
起飞的时候就知道有多少退票了，至于什么时候退都无所谓，只是这部分退票不算到收入里面
但是我们公司收入是差额收入，相当于代收代付，收和付不一致的，什么时候确认收入呢
差额收入和确认收入是两码事
机票代订业务是差额征税的。例如你收入1000万，起飞的时候退票300万，那你就确认收入700万就可以，至于什么时候确认收入，你可以等月底统一统计一下确认收入就可以
老师，我就想知道，我什么时候确认收入，因为我们每天流水很大，不是每天一笔票款，或者一笔退票一一对应，所以我就想问月底可以用挂的其他应付款的期末dai方科目来确认收入嘛
我这边是收到款做dai方科目其他应付款，支付款做借方科目其他应付款
我上面给你说了，月底统计确认就好
平时收支的钱你都可以挂往来，月末转到成本和收入就好
支出去的钱可以转成本嘛
你支付给航空公司的钱就是成本
但是我们是按差额算收入的啊，支付出去的钱算成本的话，我们收入就应该按收到到钱交增值税了
机票代理是差额征税，这个是只针对征税的，和做账是两码事
差额征收通过填写申报表实现差额征税，一分钱税也不会多缴
那老师你的意思，支付给航空公司的钱，是可以结转成成本，在企业所得税时也是可以扣除的？
他们不是给你开票了吗
当然属于成本了
没有开票啊
最多开返利票，那是单独的
那你们的机票是谁开给客户的
客户直接去机场取票啊，机票肯定是航空公司开的啊啊，航空公司才要交收到机票款的税啊
那他们给你开的是什么发票
我们没有票，单独的返利，开的是服务费发票，但那个钱是单独打的，和机票钱不是一起的
航空运输销售代理企业提供境内机票代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向客户收取并支付给航空运输企业或其他航空运输销售代理企业的境内机票净结算款和相关费用后的余额为销售额。其中，支付给航空运输企业的款项，以国际航空运输协会(IATA)开账与结算计划(BSP)对账单或航空运输企业的签收单据为合法有效凭证;支付给其他航空运输销售代理企业的款项，以代理企业间的签收单据为合法有效凭证。
航空运输销售代理企业就取得的全部价款和价外费用，向购买方开具行程单，或开具增值税普通发票。
这种情况才是差额征税
如果发票不是你们开的，是航空公司开的，那你们就不属于这个情况。
你们收到的服务费确认收入就可以，其他的代收的钱，都记到其他应付款
我们相当于在同程网有个虚拟账户，同城网的客户在同城网付了机票钱，然后同城平台就把钱转到我们虚拟账户里，但有时候会押我们钱，后面才给我们全的款，然后我们又从虚拟账户转出去，去付给航空公司机票款
到底属于差额征税还是代购，做账也是不一样的
上面税法规定的是差额征税是你们收到的全部款项给客户开票
代购吧
我们报税也没有差额征税
如果你们不开票，由航空公司开票，那么你们就是代购，按照你们的差价确认收入就好
那还确认成本不？
我们只有人工成本把
你上面表达有问题，说你们是差额征收的。代购的不确认这部分成本
我以为一个意思
服务行业的成本主要包含你们的人工，折旧等
那我们公司用收付实现制确认收入可以吧
企业会计都是按照权责发生制确认收入
但是我们这种业务不好用权责发生制确认啊
会计准则不是你想怎么做就怎么做的，你所说的问题，只不过就是你想按照实际收到款去确认收入罢了
建议你去学习一下《企业会计准则第14号——收入》、增值税纳税义务、所得税纳税义务
这些内容比较多，三言两语说不清楚
给你一点小提示：例如：8月收到的定机票的金额是1000万，8月起飞的飞机对应的票价是500万（这些需要你计算）你8月底确认的收入按照500万票价对应的手续费计算就好
如果对方是按照起飞后的计算相关金额的，你们可以按照对方提供的数据确认收入，根据公司的实际情况判断就好
老师，你的意思按飞机起飞的票款这部分差额确认收入是吧，而不是按照收了多少票款对应的票款确认是吧
如果你们不退票了，说明这个收入产生了，就可以确认收入了
至于什么时候不退票，看你们是怎么规定的，例如：起飞后多久不退票，就按照这个计算就可以
老师，如果退票是做反向分录嘛
你挂哪个往来科目，就反向冲哪个科目就可以
老师，因为两边都没票，是不是只有拿支付流水入账
根据银行回单入账
那确认收入的时候拿什么入账？
我核算确认的表嘛
确认收入如果没有开票就按照收入统计表确认收入，申报按照无票收入申报
如果我们这边有走私账付款，但也是那边航司要求，这个怎么入账啊，能入现金嘛
如果正常业务，你们企业没有偷税偷税，你用现金转，就算查，问题也不大。但是如果你们是偷税漏税，那就有问题了
是正常业务，我们不算进去，不是要多交税嘛
我只能提示一点：公户进来的，你要出去，肯定得有业务支撑，你转私户，肯定得解释。如果是私户进，私户出，金额小可能不容易被发现，但是金额大，是有风险的，不推荐
至于偷税漏税行为，不建议做。你真做了，那就凭运气了
我们收到钱都是公户进，然后出去的钱，有一部分钱因为航司要求，是走的私户，我们并没有偷税吧，这样如果不入账，还会多交税吧
所以我们就想把这部分按现金入账
听不懂吗？
什么意思看起
什么意思老师
你公户收入1000万，你转到私户1000万，私户转给航空公司1000万，你是不是要解释你转私户这1000万是干什么了
什么现金转，私户转都是后话，你先把前面这个大问题解决了
其他的你自己理解一下吧
那怎么可以解决呢
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老师，我还没问完呢，那意思要求航司走公户转款是吧，如果不能换航司嘛
你们直接用公户转就好，让他们公司写收据给你们
他们怎么偷税和你们没有关系，不要把自己弄的不规范，解释不清楚
同时让他们写个代收款协议
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