提问
首页/问答/问答详情

应交税费有关增值税的月末详细处理

通知：《税务账务 避坑问题 分享群》已上线，群席位有限 ，点击加入

2020/4/7 19:18:17

应交税费有关增值税的月末详细处理

一般纳税人采用的一般计税，月末需要按照：销项-进项+进项税转出-已交税款等之后的余额 进行结转。 余额大于零： 借 应交税费-应交增值税（转出未交增值税） dai 应交税费-未交增值税 次月申报的时候 借应交税费-未交增值税 dai银行存款 余额小于零 ： 借应交税费-未交增值税 dai应交税费-应交增值税（转出多交增值税） 次月不需要缴纳增值税，会在增值税申报表中留抵。

年末的时候在把应交税费-应交增值税的明细科目进行反方向结转互冲。

在实际工作中，有一些老会计在处理这一块的时候，不是按照余额进行结转的呢，而是按照销项，进项，进项税转出等明细 科目分别结转到 应交税费-未交增值税。比如说 借应交税费-未交增值税 dai应交税费-应交增值税（进项税） 借应交税费-应交增值税（销项税） dai应交税费-未交增值税 借应交税费-应交增值税（进项税转出） dai应交税费-未交增值税 借应交税费-未交增值税 dai应交税费-应交增值税（已交税款）

这样就不存在年末在进行反向互冲了

上述针对一般纳税人一般计税，月末结转增值税，上面介绍了两种，如果是初学者，老师这边建议可以按照第一种方法进行账务处理。 也就是先把余额算出来，然后在按照余额进行结转。年末的时候在把应交税费-应交增值税的明细科目在反向互冲。

简易计税下面的增值税，是不涉及到进项税的呢，也不需要结转增值税，在开具发票的时候 借银行存款/应收账款 dai主营业务收入 应交税费-应交增值税 每次开具发票的时候都是需要这样处理的呢。一个季度末，如果小规模按季度征收，开具发票超过30万，需要缴纳增值税 借应交税费-应交增值税 dai银行存款 如果开具发票没有超过30万，免征普通发票的部分 借应交税费-应交增值税 dai营业外收入

亲，本问题已为您解答，本问题没有疑问即可点击完结，满意的话请给我们5星好评哦

获取同类问题
微信扫码获取同类问题
收藏
微信扫码获取相关问题

答疑详情
每个问题，2个老师，一答一审，确保准确 已审核

王苗苗老师中级职称答疑老师
通知：《税务账务 避坑问题 分享群》已上线，群席位有限 ，点击加入
向老师提问

2020-04-07 19:18我是橘子君

应交税费有关增值税的月末详细处理
会计宝
会计宝

王苗苗老师2020-04-08 08:43

一般纳税人采用的一般计税，月末需要按照：销项-进项+进项税转出-已交税款等之后的余额 进行结转。 余额大于零： 借 应交税费-应交增值税（转出未交增值税） dai 应交税费-未交增值税 次月申报的时候 借应交税费-未交增值税 dai银行存款 余额小于零 ： 借应交税费-未交增值税 dai应交税费-应交增值税（转出多交增值税） 次月不需要缴纳增值税，会在增值税申报表中留抵。
会计宝

王苗苗老师2020-04-08 08:44

年末的时候在把应交税费-应交增值税的明细科目进行反方向结转互冲。
会计宝

王苗苗老师2020-04-08 08:49

在实际工作中，有一些老会计在处理这一块的时候，不是按照余额进行结转的呢，而是按照销项，进项，进项税转出等明细 科目分别结转到 应交税费-未交增值税。比如说 借应交税费-未交增值税 dai应交税费-应交增值税（进项税） 借应交税费-应交增值税（销项税） dai应交税费-未交增值税 借应交税费-应交增值税（进项税转出） dai应交税费-未交增值税 借应交税费-未交增值税 dai应交税费-应交增值税（已交税款）
会计宝

王苗苗老师2020-04-08 08:50

这样就不存在年末在进行反向互冲了
会计宝

王苗苗老师2020-04-08 08:52

上述针对一般纳税人一般计税，月末结转增值税，上面介绍了两种，如果是初学者，老师这边建议可以按照第一种方法进行账务处理。 也就是先把余额算出来，然后在按照余额进行结转。年末的时候在把应交税费-应交增值税的明细科目在反向互冲。
会计宝

王苗苗老师2020-04-08 08:57

简易计税下面的增值税，是不涉及到进项税的呢，也不需要结转增值税，在开具发票的时候 借银行存款/应收账款 dai主营业务收入 应交税费-应交增值税 每次开具发票的时候都是需要这样处理的呢。一个季度末，如果小规模按季度征收，开具发票超过30万，需要缴纳增值税 借应交税费-应交增值税 dai银行存款 如果开具发票没有超过30万，免征普通发票的部分 借应交税费-应交增值税 dai营业外收入
会计宝

王苗苗老师2020-04-08 15:19

亲，本问题已为您解答，本问题没有疑问即可点击完结，满意的话请给我们5星好评哦
王苗苗老师

王苗苗老师2020-04-08 15:20

我这有个《会计避坑问题分享群》，挺好的。各种大坑小坑分享，感兴趣的话，可以加进去看看。
税务财务 · 避坑问题 · 分享群
各种大坑小坑分享 - 要工资，不要风险
点击查看详情

问答已结束！

点击查看 全部回复内容(9条)
请扫码查看
请扫码关注获取验证码
查看回复
扫码关注公众号1秒获取 / 15天全站免验证

登录查看全文

发送验证码
直接问 每个问题，2个老师，一答一审，确保准确
314名专家老师，3分钟快速回复，已有86922会计人， 提问了172171 个问题
在线客服 2023-03-12 19:00
同学，你好，你遇到了什么问题？
发送

精选问题

微信扫码解锁全文

已是好友会员 点击这里

登录后，立即查看全部回答

扫码关注公众号，就登录啦 (✿◠‿◠)

公众号：会计宝

知识点详解分享 工作问题免费提问 280套资料领取
资讯政策解读 行业事件,故事分享 财会圈交流

程序小哥拼命开发中
请移至App或者小程序进行提问

微信小程序

APP下载

快速提问
新问题·点我提问
正在提问
历史提问 >
 正在加载...
加载异常,点击重新加载
暂无问答
在线客服
每个问题,2个老师,一答一审,确保准确
1 提出问题
>
2 匹配老师
>
3 回答问题
 正在加载...
加载异常,点击重新加载
投诉反馈