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请教个问题，公司是合作代理，第一天营业款要原数打给总代理作为我们预付货款，代理每月给我们开发票，次月给我们返利，返利就是给我们开票上的折扣，那收入怎么确定？谢谢

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2021/9/14 15:39:22

请教个问题，公司是合作代理，第一天营业款要原数打给总代理作为我们预付货款，代理每月给我们开发票，次月给我们返利，返利就是给我们开票上的折扣，那收入怎么确定？谢谢

你好，根据《国家税务总局关于纳税人折扣折让行为开具红字增值税专用发票问题的知》（国税函〔2006〕1279号）规定，纳税人销售货物并向购买方开具增值税专用发票后，由于购货方在一定时期内累计购买货物达到一定数量，或者由于市场价格下降等原因，销货方给予购货方相应的价格优惠或补偿等折扣、折让行为，销货方可按现行《增值税专用发票使用规定》的有关规定开具红字增值税专用发票。

代理商给你们返利应该由代理商开具红字发票，根据发票金额冲减销售成本。如果收到现金返利，借：银行存款 dai：主营业务成本 应交税费-应交增值税-进项税额转出（一般纳税人用）。如果收到实物返利 借：库存商品 借：应交税费-应交增值税-进项税额 （一般纳税人用） dai：主营业务成本 dai：借：应交税费-应交增值税-进项税额转出 （一般纳税人用）

如果发票是按照折扣开的，记到成本是直接按照折扣后的金额记到成本，不涉及进项转出。例如：金额是10万，折扣金额是2万，实际成本是8万，成本直接按照8万记账，支付的10万借：预付账款 10万 dai：银行存款 10万 借：库存商品 8万 dai：预付账款8万，返利借：银行存款 2万 dai：预付账款 2万

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2021-09-13 16:59龚永振

请教个问题，公司是合作代理，第一天营业款要原数打给总代理作为我们预付货款，代理每月给我们开发票，次月给我们返利，返利就是给我们开票上的折扣，那收入怎么确定？谢谢
会计宝
会计宝

高老师2021-09-13 17:09

你好，根据《国家税务总局关于纳税人折扣折让行为开具红字增值税专用发票问题的知》（国税函〔2006〕1279号）规定，纳税人销售货物并向购买方开具增值税专用发票后，由于购货方在一定时期内累计购买货物达到一定数量，或者由于市场价格下降等原因，销货方给予购货方相应的价格优惠或补偿等折扣、折让行为，销货方可按现行《增值税专用发票使用规定》的有关规定开具红字增值税专用发票。
会计宝

高老师2021-09-13 17:22

代理商给你们返利应该由代理商开具红字发票，根据发票金额冲减销售成本。如果收到现金返利，借：银行存款 dai：主营业务成本 应交税费-应交增值税-进项税额转出（一般纳税人用）。如果收到实物返利 借：库存商品 借：应交税费-应交增值税-进项税额 （一般纳税人用） dai：主营业务成本 dai：借：应交税费-应交增值税-进项税额转出 （一般纳税人用）
会计宝

高老师2021-09-14 15:46

如果发票是按照折扣开的，记到成本是直接按照折扣后的金额记到成本，不涉及进项转出。例如：金额是10万，折扣金额是2万，实际成本是8万，成本直接按照8万记账，支付的10万借：预付账款 10万 dai：银行存款 10万 借：库存商品 8万 dai：预付账款8万，返利借：银行存款 2万 dai：预付账款 2万
高老师

高老师2021-09-14 15:47

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