老师我想咨询下我们5月份汇算清缴的时候因为有一部分社保没有缴纳,所以当时申报的时候我只是把缴纳的做了扣除,现在把这一部分缴纳了所以我准备去修改当时的企业所得税年报表,但现在涉及一个问题因为去年的现在缴纳逾期了要缴纳滞纳金,账面我把滞纳金做了营业外支出,哪报表上需要加到调整明细表吗?

2021/10/28 15:54:27

老师我想咨询下我们5月份汇算清缴的时候因为有一部分社保没有缴纳,所以当时申报的时候我只是把缴纳的做了扣除,现在把这一部分缴纳了所以我准备去修改当时的企业所得税年报表,但现在涉及一个问题因为去年的现在缴纳逾期了要缴纳滞纳金,账面我把滞纳金做了营业外支出,哪报表上需要加到调整明细表吗?

你自己都没有梳理清楚业务怎么处理

第一、如果是去年的社保没有缴纳,你记账了,申报年报的时候在税前扣除了,你现在补缴社保了,那么就不用再去更正申报了。(为什么不用?往下看)第二、如果是去年的社保没有缴纳,你记账了,申报年报的时候做了纳税调整。那你现在去更正以前年度的所得税报表,应纳税所得额减少了,需要退税,而不是补税。

主要是去年的社保和公积金5月30日之前没有全部缴纳,汇算清缴的时候没有缴纳的没有扣除,现在交了但也交了滞纳金。我的意思是现在是不是可以修改报表全额扣除,涉及滞纳金部分怎么处理?

社保的滞纳金金额很小的直接记到今年就好,不调整以前的报表。如果去年为缴纳的社保做了纳税调增,那么更正税务报表

如果是去年没有记账,那么补记账,更正财务报表和所得税报表

因为当时没有缴纳,所以当时调增了

账都记着,只是当时老板说没有钱所以就没有缴纳,也没有做扣除

那你就只更正税务年报就好了

是的,我的意思是说我改年报缴纳的社保和公积金部分做扣除,调减;缴纳的滞纳金这部分怎么处理?

上面说了,直接补记到今年就好了,

哦,哪就是把去年的报表更改了,滞纳金做今年的营业外支出,就可以了?

谢谢老师

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andy老师税务师,财务经理答疑老师
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2021-10-28 15:5487183310

老师我想咨询下我们5月份汇算清缴的时候因为有一部分社保没有缴纳,所以当时申报的时候我只是把缴纳的做了扣除,现在把这一部分缴纳了所以我准备去修改当时的企业所得税年报表,但现在涉及一个问题因为去年的现在缴纳逾期了要缴纳滞纳金,账面我把滞纳金做了营业外支出,哪报表上需要加到调整明细表吗?
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andy老师2021-10-28 16:03

你自己都没有梳理清楚业务怎么处理
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andy老师2021-10-28 16:07

第一、如果是去年的社保没有缴纳,你记账了,申报年报的时候在税前扣除了,你现在补缴社保了,那么就不用再去更正申报了。(为什么不用?往下看)第二、如果是去年的社保没有缴纳,你记账了,申报年报的时候做了纳税调整。那你现在去更正以前年度的所得税报表,应纳税所得额减少了,需要退税,而不是补税。

2021-10-28 16:0887183310

主要是去年的社保和公积金5月30日之前没有全部缴纳,汇算清缴的时候没有缴纳的没有扣除,现在交了但也交了滞纳金。我的意思是现在是不是可以修改报表全额扣除,涉及滞纳金部分怎么处理?
会计宝
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andy老师2021-10-28 16:10

社保的滞纳金金额很小的直接记到今年就好,不调整以前的报表。如果去年为缴纳的社保做了纳税调增,那么更正税务报表
会计宝

andy老师2021-10-28 16:10

如果是去年没有记账,那么补记账,更正财务报表和所得税报表

2021-10-28 16:1087183310

因为当时没有缴纳,所以当时调增了
会计宝

2021-10-28 16:1187183310

账都记着,只是当时老板说没有钱所以就没有缴纳,也没有做扣除
会计宝
会计宝

andy老师2021-10-28 16:14

那你就只更正税务年报就好了

2021-10-28 16:1687183310

是的,我的意思是说我改年报缴纳的社保和公积金部分做扣除,调减;缴纳的滞纳金这部分怎么处理?
会计宝
会计宝

andy老师2021-10-28 16:20

上面说了,直接补记到今年就好了,

2021-10-28 17:1987183310

哦,哪就是把去年的报表更改了,滞纳金做今年的营业外支出,就可以了?
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andy老师2021-10-28 17:20

2021-10-28 17:3087183310

谢谢老师
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