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跨年发票入账有什么需要注意的吗？做账还需要调节以前年度损益吗？ 2020年开的发票，2021年入账的。

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2021/12/19 22:33:14

跨年发票入账有什么需要注意的吗？做账还需要调节以前年度损益吗？ 2020年开的发票，2021年入账的。

1、跨年发票需要入账的当年已经做了汇算清缴工作，企业需做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。 2、跨年发票需要入账的当年还未做汇算清缴工作，只要汇算清缴之前取得跨年发票就允许所得税税前扣除，不用做专项申报。 3、跨年发票计入了当年费用，不允许所得税税前扣除，需要在入账当年的汇算清缴中做纳税调增。 4、跨年发票的会计处理 （1）跨年取得的发票未在当年确认费用（在做上年汇算清缴的时候做纳税调减）： 借：以前年度损益调整 dai：库存现金（银行存款） （2）跨年取得的发票，费用已经在上年做了预提。 1）预备考录： 借：成本费用类科目 dai：其他应付款 2）跨年汇算清缴取得发票入账：冲销预提费用的科目，然后正常做费用即可，这样汇算清缴是不用做处理的。 3）如果在汇算清缴之后取得发票，需要做纳税调增，待发票取得时做冲销预提费用的分录

老师，麻烦问下，2020的发票，是2020年汇算清缴之后，才在2021年10月入的账。这个属于哪一种情况

第一种

汇算清缴之后取得

现在马上12月底了，我做还来得及吗？我们单位要结账了

可以的

老师，请问您说的第一种必须是2021年12月如果来不及了，那我2022年追捕可以的吧

具体怎么操作，麻烦老师能详细说下吗？我是新手小白，今天我才意识到这个问题

确认费用 借：以前年度损益调整　　　　 dai：库存现金 　　　　　　　　 计算多交的企业所得税： 借：应交税费——应交所得税　　 dai：以前年度损益调整　　　　 结转 借：利润分配——未分配利润　 dai：以前年度损益调整

这个我今年或者明年汇算清缴前调整都可以是不

是的

老师，再麻烦您一下问你个问题，跨年的发票，未认证的话，冲红的话可以吗？ 今年5月开的部分发票，现在对方要求退回想等2022年再全额开，发票未认证，这样的话我想取得发票后yi先不红字，等2022年要开全额的时候再红字可以吗？

是你们开的还是对方开给你们的？

我们给对方开的。工程发票。他们想退回部分发票，到时候交尾款的时候要全额发票

最好不要这样

这样做是有什么影响或者风险吗？ 好一点的方法是今年红字是吗？

跨年了账务上不仅仅是红字冲销就完了，一般要调期初损益，所得税上也要做一些调整

所以最好不要这样

那就是最好今年就开红字发票，然后把多交的增值税转入其他应付款是吗？？麻烦老师告知下，正确的会计分录可以吗

借：主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额） dai：应收帐款

谢谢老师，我明白了。这么要打扰您。您早点休息

不客气

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2021-12-19 22:3369461444

跨年发票入账有什么需要注意的吗？做账还需要调节以前年度损益吗？ 2020年开的发票，2021年入账的。
会计宝
会计宝

张老师2021-12-19 22:36

1、跨年发票需要入账的当年已经做了汇算清缴工作，企业需做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。 2、跨年发票需要入账的当年还未做汇算清缴工作，只要汇算清缴之前取得跨年发票就允许所得税税前扣除，不用做专项申报。 3、跨年发票计入了当年费用，不允许所得税税前扣除，需要在入账当年的汇算清缴中做纳税调增。 4、跨年发票的会计处理 （1）跨年取得的发票未在当年确认费用（在做上年汇算清缴的时候做纳税调减）： 借：以前年度损益调整 dai：库存现金（银行存款） （2）跨年取得的发票，费用已经在上年做了预提。 1）预备考录： 借：成本费用类科目 dai：其他应付款 2）跨年汇算清缴取得发票入账：冲销预提费用的科目，然后正常做费用即可，这样汇算清缴是不用做处理的。 3）如果在汇算清缴之后取得发票，需要做纳税调增，待发票取得时做冲销预提费用的分录

2021-12-19 22:4569461444

老师，麻烦问下，2020的发票，是2020年汇算清缴之后，才在2021年10月入的账。这个属于哪一种情况
会计宝
会计宝

张老师2021-12-19 22:46

第一种
会计宝

张老师2021-12-19 22:46

汇算清缴之后取得

2021-12-19 22:4869461444

现在马上12月底了，我做还来得及吗？我们单位要结账了
会计宝
会计宝

张老师2021-12-19 22:51

可以的

2021-12-19 22:5269461444

老师，请问您说的第一种必须是2021年12月如果来不及了，那我2022年追捕可以的吧
会计宝

2021-12-19 22:5469461444

具体怎么操作，麻烦老师能详细说下吗？我是新手小白，今天我才意识到这个问题
会计宝
会计宝

张老师2021-12-19 23:03

确认费用 借：以前年度损益调整　　　　 dai：库存现金 　　　　　　　　 计算多交的企业所得税： 借：应交税费——应交所得税　　 dai：以前年度损益调整　　　　 结转 借：利润分配——未分配利润　 dai：以前年度损益调整

2021-12-19 23:0569461444

这个我今年或者明年汇算清缴前调整都可以是不
会计宝
会计宝

张老师2021-12-19 23:17

是的

2021-12-19 23:2569461444

老师，再麻烦您一下问你个问题，跨年的发票，未认证的话，冲红的话可以吗？ 今年5月开的部分发票，现在对方要求退回想等2022年再全额开，发票未认证，这样的话我想取得发票后yi先不红字，等2022年要开全额的时候再红字可以吗？
会计宝
会计宝

张老师2021-12-19 23:27

是你们开的还是对方开给你们的？

2021-12-19 23:3269461444

我们给对方开的。工程发票。他们想退回部分发票，到时候交尾款的时候要全额发票
会计宝
会计宝

张老师2021-12-19 23:35

最好不要这样

2021-12-19 23:4169461444

这样做是有什么影响或者风险吗？ 好一点的方法是今年红字是吗？
会计宝
会计宝

张老师2021-12-19 23:47

跨年了账务上不仅仅是红字冲销就完了，一般要调期初损益，所得税上也要做一些调整
会计宝

张老师2021-12-19 23:47

所以最好不要这样

2021-12-19 23:5069461444

那就是最好今年就开红字发票，然后把多交的增值税转入其他应付款是吗？？麻烦老师告知下，正确的会计分录可以吗
会计宝
会计宝

张老师2021-12-19 23:54

借：主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额） dai：应收帐款

2021-12-19 23:5669461444

谢谢老师，我明白了。这么要打扰您。您早点休息
会计宝
会计宝

张老师2021-12-19 23:59

不客气
张老师

张老师2021-12-20 00:00

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