在编制财务报表时,要对被合并方的公允价值与账面价值进行调整,被合并方中无形资产和递延所得税负债的公允价值和账面价值不同(如图)要如何写调整分录,要考虑所得税的情况下

2021/12/25 14:34:53

在编制财务报表时,要对被合并方的公允价值与账面价值进行调整,被合并方中无形资产和递延所得税负债的公允价值和账面价值不同(如图)要如何写调整分录,要考虑所得税的情况下

借:无形资产(差额) dai:资本公积 借:资本公积 dai:递延所得税负债(差额*25%)

请问无形资产的差额要考虑递延所得税的问题吗?

要考虑

上面的分录第二个分录就是无形资产关于递延的分录

那请问表上递延所得税负债的账面价值和公允价值不一样就不用调整吗?因为我以为第二个分录调的是这个。

合并日将无形资产调到公允价值,但是他的计税基础仍然是原来的账面价值,因此会产生暂时性差异

那个我个人觉得是不需要调的,因为这里的递延所得税应该是因为被合并方在合并日资产负债公允价值与账面价值不一致产生的,

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张老师中级会计师,注册会计师答疑老师
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2021-12-25 14:3436809476

在编制财务报表时,要对被合并方的公允价值与账面价值进行调整,被合并方中无形资产和递延所得税负债的公允价值和账面价值不同(如图)要如何写调整分录,要考虑所得税的情况下
会计宝

2021-12-25 14:5336809476

会计宝
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会计宝

张老师2021-12-25 14:40

借:无形资产(差额) dai:资本公积 借:资本公积 dai:递延所得税负债(差额*25%)

2021-12-25 14:4536809476

请问无形资产的差额要考虑递延所得税的问题吗?
会计宝
会计宝

张老师2021-12-25 14:55

要考虑
会计宝

张老师2021-12-25 14:56

上面的分录第二个分录就是无形资产关于递延的分录

2021-12-25 14:5736809476

那请问表上递延所得税负债的账面价值和公允价值不一样就不用调整吗?因为我以为第二个分录调的是这个。
会计宝
会计宝

张老师2021-12-25 14:57

合并日将无形资产调到公允价值,但是他的计税基础仍然是原来的账面价值,因此会产生暂时性差异
会计宝

张老师2021-12-25 14:59

那个我个人觉得是不需要调的,因为这里的递延所得税应该是因为被合并方在合并日资产负债公允价值与账面价值不一致产生的,

2021-12-25 15:0036809476

哦哦好的!谢谢老师!
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会计宝

张老师2021-12-25 15:01

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