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老师您好，批发贸易行业，货物入库形成存货后，付存货款100%，年末发票未到，货物已销售，请问如何做会计分录，无票是否需要做进项税

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2021/12/31 10:01:18

老师您好，批发贸易行业，货物入库形成存货后，付存货款100%，年末发票未到，货物已销售，请问如何做会计分录，无票是否需要做进项税

借：库存商品-暂估 dai：银行存款 结转成本 借：主营业务成本 dai：库存商品-暂估

暂估库存商品是不含税的，银行存款付款是含税的，这样就不匹配了呢

下月收到发票 先红字填写一张 借/库存商品-暂估 dai：银行存款 冲掉暂估入帐，然后根据取得发票 借：库存商品 应交税费-应交增值税（进项税额） dai：银行存款

因为你还没取得发票，所以不能单独列应交税费

那么我的暂估款是按照含税款来做分录吗

是的

哦哦

这样不会导致存货虚增吗

这个本身就是暂估的，不算虚增

而且你本身也没有取得发票，进项是不能单独列出来的，要做到成本里

结转时候按照暂估含税金额结转，会导致成本增加吧

是的，后续还有一步调整成本的分录 借：库存商品 dai：主营业务成本

那前期企业所得税少交会有风险吧

这个是没有问题的

本身到时候汇算清缴的时候都要调整的

好的谢谢哦

老师如果销售出去收到钱没有开发票是按照含税金额计入收入还是不含税金额呢

不含税金额，收到钱即使没开发票合是要缴纳增值税的，申报的时候会有一栏未开票收入

同学不好意思，之前暂估入帐的分录写的有些问题

暂估：借：库存商品-暂估（不含税价） dai：应付账款-暂估 借：应付账款 dai：银行存款（实际支付的含税价）

之后冲暂估的时候冲上面那笔分录就可以了， 然后再按照实际含税 借：库存商品 应交税费 dai：应付账款

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2021-12-29 13:17乐以🍐

老师您好，批发贸易行业，货物入库形成存货后，付存货款100%，年末发票未到，货物已销售，请问如何做会计分录，无票是否需要做进项税
会计宝
会计宝

张老师2021-12-29 13:26

借：库存商品-暂估 dai：银行存款 结转成本 借：主营业务成本 dai：库存商品-暂估

2021-12-29 13:28乐以🍐

暂估库存商品是不含税的，银行存款付款是含税的，这样就不匹配了呢
会计宝
会计宝

张老师2021-12-29 13:28

下月收到发票 先红字填写一张 借/库存商品-暂估 dai：银行存款 冲掉暂估入帐，然后根据取得发票 借：库存商品 应交税费-应交增值税（进项税额） dai：银行存款
会计宝

张老师2021-12-29 13:29

因为你还没取得发票，所以不能单独列应交税费

2021-12-29 13:30乐以🍐

那么我的暂估款是按照含税款来做分录吗
会计宝
会计宝

张老师2021-12-29 13:30

是的

2021-12-29 13:30乐以🍐

哦哦
会计宝

2021-12-29 13:31乐以🍐

这样不会导致存货虚增吗
会计宝
会计宝

张老师2021-12-29 13:31

这个本身就是暂估的，不算虚增
会计宝

张老师2021-12-29 13:32

而且你本身也没有取得发票，进项是不能单独列出来的，要做到成本里

2021-12-29 13:34乐以🍐

结转时候按照暂估含税金额结转，会导致成本增加吧
会计宝
会计宝

张老师2021-12-29 13:35

是的，后续还有一步调整成本的分录 借：库存商品 dai：主营业务成本

2021-12-29 13:36乐以🍐

那前期企业所得税少交会有风险吧
会计宝
会计宝

张老师2021-12-29 13:38

这个是没有问题的
会计宝

张老师2021-12-29 13:39

本身到时候汇算清缴的时候都要调整的

2021-12-29 13:39乐以🍐

好的谢谢哦
会计宝

2021-12-29 14:35乐以🍐

老师如果销售出去收到钱没有开发票是按照含税金额计入收入还是不含税金额呢
会计宝
会计宝

张老师2021-12-29 14:41

不含税金额，收到钱即使没开发票合是要缴纳增值税的，申报的时候会有一栏未开票收入
会计宝

张老师2021-12-31 18:14

同学不好意思，之前暂估入帐的分录写的有些问题
会计宝

张老师2021-12-31 18:16

暂估：借：库存商品-暂估（不含税价） dai：应付账款-暂估 借：应付账款 dai：银行存款（实际支付的含税价）
会计宝

张老师2021-12-31 18:17

之后冲暂估的时候冲上面那笔分录就可以了， 然后再按照实际含税 借：库存商品 应交税费 dai：应付账款
张老师

张老师2021-12-31 18:18

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