一般纳税人，资产负债表中应交税费是负数可以吗？因为我进项专票多，做了待抵扣进项税额。没有抵扣完。所以出现了负数。如果长期负数的话有没有什么风险呢

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2022/1/26 16:26:57

应交税费可以负数，没抵扣的，可以挂在帐上，没有太大影响

实际当中，认证进项，要均衡处理

认证抵扣的时候才入账吗？收到发票的时候先不做处理？

账务仍然要正常处理，勾选认证的时候要均衡

还有一个情况，也是一般纳税人，2021年收到的专票没有入账，也没有抵扣。如果在2022年，我需要抵扣2021年的发票，这个账务处理是怎么样的呢？

2021年的发票还可以入账到2022年吗？金额也挺大的，可以直接做成本费用吗？不通过以前年度调整

可以入账，你是小企业，会计准则

成本就结转到利润分配未分配利润中

那2021年没有入账也没有抵扣的专票，2022年抵扣时，账务需要怎么处理呢

费用票吗

对的，像信息服务费，租金，打印纸，住宿费等等这些

还有电脑等等

这些去年都没有记账对不

电脑仍然按固定资产计入，发生的折旧费及其他发票的费用，把那个原来要记到费用科目的，替换成利润分配未分配利润

是借：以前年度损益调整，dai：库存现金或者其他应收款等等。然后再结转，借：利润分配未分配利润，dai：以前年度损益调整吗？

你是小企业会计准则吗？

小企业会计的可以直接，不通过以以前年度调整损益科目，直接记入利润分配，未分配利润

企业会计准则。如果是小企业会计准则，是借利润分配未分配，dai库存现金或者其他应收款等等。是吗？如果是企业会计准则，是一定要通过以前年度损益调整吗

是的

好的，谢谢老师😊 😊 😊

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2022-01-26 16:2672644839

tammy老师2022-01-26 16:29

应交税费可以负数，没抵扣的，可以挂在帐上，没有太大影响

tammy老师2022-01-26 16:32

实际当中，认证进项，要均衡处理

2022-01-26 16:3472644839

认证抵扣的时候才入账吗？收到发票的时候先不做处理？

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