请问资产的账面价值>计税基础 应纳税暂时差异 在实务中有例子吗 要做什么调整吗

2022/3/11 9:45:42

请问资产的账面价值>计税基础 应纳税暂时差异 在实务中有例子吗 要做什么调整吗

比如,投资性房地产按公允价值计量,而计税基础按历史成本计量,就会形成应纳税暂时差异

就是调整为递延所得税负债

为什么资产的账面价值>计税基础 就是体验所得税负债噢

递延

比如房产现在处于涨价状态,原来的厂房价值100万,现在可能是300万,我们的账面价值就是300万,但是计税基础是历史成本100万还要计提折旧,中间会有很大的差额,而税法是认100万减折旧后的账面价值,就造成了会计的账面价值大于税法认可的价值,在汇算清缴的时候,不需要交那么多税,但是按这个状态,以后是要交的,所以造成了递延所得税负债

以后要交是什么情况导致调整了计税基础增加呢

为什么这次不可以一次到位呢

就中间是重新骨质了还是怎么

这个是由于会计口径和税法口径的不一致导致的

那以后是要交是什么情况

什么叫以后会要交噢

你在出售的时候

你出售的时候会要交的

那负债捏 负债的账面价值小于计税基础 多计提了折旧吗 啥时候要以后再交上来

在你出售的时候,税法就会以你卖的价钱来确定计税基础了

你再好好悟悟

那负债捏 负债的账面价值小于计税基础 。为什么是应纳税暂时性差异。没有理解

俺懂了

好的

就是对于未来咋影响到还是有点模糊

最后会体现在收入或成本上

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小小财务经理,税务主管答疑老师
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2022-03-11 09:45ku

请问资产的账面价值>计税基础 应纳税暂时差异 在实务中有例子吗 要做什么调整吗
会计宝
会计宝

小小2022-03-11 09:49

比如,投资性房地产按公允价值计量,而计税基础按历史成本计量,就会形成应纳税暂时差异
会计宝

小小2022-03-11 09:49

就是调整为递延所得税负债

2022-03-11 09:51ku

为什么资产的账面价值>计税基础 就是体验所得税负债噢
会计宝

2022-03-11 09:51ku

递延
会计宝
会计宝

小小2022-03-11 09:55

比如房产现在处于涨价状态,原来的厂房价值100万,现在可能是300万,我们的账面价值就是300万,但是计税基础是历史成本100万还要计提折旧,中间会有很大的差额,而税法是认100万减折旧后的账面价值,就造成了会计的账面价值大于税法认可的价值,在汇算清缴的时候,不需要交那么多税,但是按这个状态,以后是要交的,所以造成了递延所得税负债

2022-03-11 09:58ku

以后要交是什么情况导致调整了计税基础增加呢
会计宝

2022-03-11 09:58ku

为什么这次不可以一次到位呢
会计宝

2022-03-11 09:58ku

就中间是重新骨质了还是怎么
会计宝
会计宝

小小2022-03-11 09:59

这个是由于会计口径和税法口径的不一致导致的

2022-03-11 10:00ku

那以后是要交是什么情况
会计宝

2022-03-11 10:01ku

什么叫以后会要交噢
会计宝
会计宝

小小2022-03-11 10:02

你在出售的时候
会计宝

小小2022-03-11 10:02

你出售的时候会要交的

2022-03-11 10:05ku

那负债捏 负债的账面价值小于计税基础 多计提了折旧吗 啥时候要以后再交上来
会计宝
会计宝

小小2022-03-11 10:06

在你出售的时候,税法就会以你卖的价钱来确定计税基础了
会计宝

小小2022-03-11 10:06

你再好好悟悟

2022-03-11 10:08ku

那负债捏 负债的账面价值小于计税基础 。为什么是应纳税暂时性差异。没有理解
会计宝

2022-03-11 10:39ku

会计宝
会计宝

2022-03-11 10:11ku

俺懂了
会计宝
会计宝

小小2022-03-11 10:11

好的

2022-03-11 10:11ku

就是对于未来咋影响到还是有点模糊
会计宝
会计宝

小小2022-03-11 10:12

最后会体现在收入或成本上

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