合伙企业有一笔投资分红款,领导开始用报销的形式发了一小部分,想避税,但是税务查的比较严,后来将全部的分红款做为收益,按合伙协议分配后缴纳了个人所得税,但分红款税后没有实际发放,一直挂应付股利中。导致现在银行存款的余额小于应付股利。怎么处理?

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2022/4/11 18:59:41

合伙企业有一笔投资分红款,领导开始用报销的形式发了一小部分,想避税,但是税务查的比较严,后来将全部的分红款做为收益,按合伙协议分配后缴纳了个人所得税,但分红款税后没有实际发放,一直挂应付股利中。导致现在银行存款的余额小于应付股利。怎么处理?

等有存款了再支付

可能以后也不会有什么别的收入了。这个少的部分怎么调增呢

少的部分怎么调整呢。可以冲回么

可以先挂账不处理

那以后怎么处理呢

如果确定不在支付,后期可以转入营业外收入

营业外收入不是要缴税了吗。但是这部分后来我们已经交过个税了

我们是合伙企业。没有企所。但收入要缴纳经营所得个税。确认这部分收益后,我们已经缴纳过20%的股利个税了

所以 这种情况 我们直接冲回可以么 就是借应付股利,dai未分配利润

已经交过税了,可以这样冲回

有利润分配的情况下 ,报表勾稽会不平么

不会

那要满足什么样的公式呢。有投资收益利润增加了。但是分配以后,未分配利润没有那么多了。

您当时计提的时候借利润分配dai应付股利 冲减时是借应付股利dai利润分配 通常会计恒等式为资产=负债+所有者权益 以上的两个分录都是负债和权益的一增一减,不会导致不平

我的意思是 确认了投资收益。将这个投资收益分配。是不是 收到收益借:银行存款 dai:投资收益 结转:借:投资收益 dai本年利润 计提分红:借:利润分配-应付利润 dai:应付股利 分配:借:利润分配-未分配利润 dai:应付股利 计提个税:借:应付利润 dai:应缴税-个税

是这样的分录吗

我的意思是,不考虑冲回。这样有了投资收益,又分配了。那么投资收益增加,利润也就增加了。但是已经分配了,怎么还能满足资产负债表未分配利润期末期初差=利润表的净利润呢

1、本年利润结转 借本年利润dai利润分配 -未分配利润 2.计提分红 借:利润分配-应付股利 dai应付股利 3、支付股利借应付股利 dai银行存款 dai应交税费-应交所得税 4、个税扣款借:应交税费-应交所得税 dai银行存款 5、结转分配利润 借:利润分配-未分配利润 dai利润分配-应付股利 这些分录都是一借一dai,最后是平的,只不过您没有进行实际发放,没有实际发放的部分可以把差额进行红冲

未分配利润期末期初的差额不是必然就等于利润表的累计净利润

也就是说不等也是有可能的

如果当年没进行利润分配,那么总帐科目的“利润分配——未分配利润”年初数+损益表上的“净利润”项目中的本年累计数,就是“利润分配——未分配利润”期末数。 如果进行了利润分配,那么“利润分配——未分配利润”期末数=未分配利润年初数+本年净利润—利润分配数(盈余公积+应付股利)

如果有涉及跨年调账,涉及以前年度损益调整的情况下,可能会导致不等,不过这种情况在部分地区的税务机关是允许的

暂不支付的 我先挂着也可以吧。

可以呀,只要股东没有意见,可以一直挂账

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2022-04-11 18:59匿名提问

合伙企业有一笔投资分红款,领导开始用报销的形式发了一小部分,想避税,但是税务查的比较严,后来将全部的分红款做为收益,按合伙协议分配后缴纳了个人所得税,但分红款税后没有实际发放,一直挂应付股利中。导致现在银行存款的余额小于应付股利。怎么处理?
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李伟老师2022-04-11 20:15

等有存款了再支付

2022-04-11 20:27匿名提问

可能以后也不会有什么别的收入了。这个少的部分怎么调增呢
会计宝

2022-04-11 20:32匿名提问

少的部分怎么调整呢。可以冲回么
会计宝
会计宝

李伟老师2022-04-11 20:34

可以先挂账不处理

2022-04-11 20:34匿名提问

那以后怎么处理呢
会计宝
会计宝

李伟老师2022-04-11 20:36

如果确定不在支付,后期可以转入营业外收入

2022-04-11 20:37匿名提问

营业外收入不是要缴税了吗。但是这部分后来我们已经交过个税了
会计宝

2022-04-11 20:39匿名提问

我们是合伙企业。没有企所。但收入要缴纳经营所得个税。确认这部分收益后,我们已经缴纳过20%的股利个税了
会计宝

2022-04-11 20:59匿名提问

所以 这种情况 我们直接冲回可以么 就是借应付股利,dai未分配利润
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李伟老师2022-04-12 08:34

已经交过税了,可以这样冲回

2022-04-12 14:56匿名提问

有利润分配的情况下 ,报表勾稽会不平么
会计宝
会计宝

李伟老师2022-04-12 17:08

不会

2022-04-12 17:09匿名提问

那要满足什么样的公式呢。有投资收益利润增加了。但是分配以后,未分配利润没有那么多了。
会计宝
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李伟老师2022-04-12 17:12

您当时计提的时候借利润分配dai应付股利 冲减时是借应付股利dai利润分配 通常会计恒等式为资产=负债+所有者权益 以上的两个分录都是负债和权益的一增一减,不会导致不平

2022-04-12 17:17匿名提问

我的意思是 确认了投资收益。将这个投资收益分配。是不是 收到收益借:银行存款 dai:投资收益 结转:借:投资收益 dai本年利润 计提分红:借:利润分配-应付利润 dai:应付股利 分配:借:利润分配-未分配利润 dai:应付股利 计提个税:借:应付利润 dai:应缴税-个税
会计宝

2022-04-12 17:17匿名提问

是这样的分录吗
会计宝

2022-04-12 17:19匿名提问

我的意思是,不考虑冲回。这样有了投资收益,又分配了。那么投资收益增加,利润也就增加了。但是已经分配了,怎么还能满足资产负债表未分配利润期末期初差=利润表的净利润呢
会计宝
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李伟老师2022-04-13 08:57

1、本年利润结转 借本年利润dai利润分配 -未分配利润 2.计提分红 借:利润分配-应付股利 dai应付股利 3、支付股利借应付股利 dai银行存款 dai应交税费-应交所得税 4、个税扣款借:应交税费-应交所得税 dai银行存款 5、结转分配利润 借:利润分配-未分配利润 dai利润分配-应付股利 这些分录都是一借一dai,最后是平的,只不过您没有进行实际发放,没有实际发放的部分可以把差额进行红冲
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李伟老师2022-04-13 08:59

未分配利润期末期初的差额不是必然就等于利润表的累计净利润

2022-04-13 08:59匿名提问

也就是说不等也是有可能的
会计宝
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李伟老师2022-04-13 09:04

如果当年没进行利润分配,那么总帐科目的“利润分配——未分配利润”年初数+损益表上的“净利润”项目中的本年累计数,就是“利润分配——未分配利润”期末数。 如果进行了利润分配,那么“利润分配——未分配利润”期末数=未分配利润年初数+本年净利润—利润分配数(盈余公积+应付股利)
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李伟老师2022-04-13 09:06

如果有涉及跨年调账,涉及以前年度损益调整的情况下,可能会导致不等,不过这种情况在部分地区的税务机关是允许的

2022-04-13 09:16匿名提问

暂不支付的 我先挂着也可以吧。
会计宝
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李伟老师2022-04-13 09:19

可以呀,只要股东没有意见,可以一直挂账
李伟老师

李伟老师2022-04-13 09:20

我这有个《会计避坑问题分享群》,挺好的。各种大坑小坑分享,感兴趣的话,可以加进去看看。
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