企业年报中营业外收入减免税款（小规模销项税）填纳税调整中那一行季报中利润总额有含这个减免税款的收入

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2022/5/10 16:30:50

包括的

包括什么？我A10000这个表我把营业收入填进去然后在纳税调整那个表填在不征税收入那个地方调减那个表上面嘛

减免税款是需要交税的

小规模没超45万那个销项税额

就年底就结转到营业外收入了

你挂账上就可不好看

这个营业外收入是需要缴企业所得税的

4季度已经交了呀

利润总额就包含的有这个所以叫了

但是他不是销项税免征的都嘛

我在同一个平台问的小规模这个转入营业外收入年底调证不也没说

小规模免征的销项税额减免税款做的

你这个营业外收入不是截图里面列举的不征税收入，所以不用调整，要计税的

不用填纳税调整的不征税收入

那他要计入到利润总额里面就不应该把这个小规模的免征的45万以下的税计入到营业外收入里撒我不计入就不得平白多这么多收入呀

我那小规模的免征45万以下的税额年底转到哪里去好

你可以这么理解，例如45万的收入，如不免征，那就是45万/（1+税率）在营业收入里面；免征了那不是45万全额都是营业收入

只不过是会计处理把免征这部分体现在营业外收入里面了

我还是不懂如果不把免征的税款计入到营业外收入里一直挂账上也不好看呀我计入了的话我就有利润我就要缴税了呀本来这部分一直挂账上不转入到营业外收入里我也不会缴税我利润还是负的

那这个免征的税款该不该年底转入到营业外收入里

年报的话这个数该不该计入到政府补助里面去呀

你季度申报了就要把免征的税转到营业外收入

小规模纳税人免征的增值税不属于政府补助

不是我纠结的是我不把这个免征的税款转入到营业外收入的话我就不用平白多收入取缴税不转的话我年底还是负数所以年底这个免征的税该不该结转到营业外收入里

账上是吧这个免征的税结转到营业外收入里面了吗出来的报表就会平白多收入我去缴税

应该结，因为现在税务大数据能稽核到，不及时确认结转会被识别出来，有税务风险

那我一直挂在账上也不结转也没事呀？

那小规模这个免征的税还能转到那个科目去

按照会计准则要求，要及时确认结转申报的

就转到营业外收入就可以了，不用纠结

小规模纳税人的话，大概率是小微企业，小微企业的企业所得税没有多少的，利润总额100万以内的税负才是2.5%

但是他小规模不是45万下免征了税嘛然后我在结转到营业外收入去我就平白多收入都嘛这个原理是一什么原理呀

就是纠结我平白多收入小规模也规定了45万下税额是免征了都嘛

我就不懂了挂账上也不好结转本来都免征了税结转到营业外收入还要缴税

免征的是增值税，现在需要缴纳的是企业所得税

国家有明文规定是必须结转嘛不结转的话还是负数结转了正数老板也不太安逸

准则有要求的

几号呀我去看看这样老板看的话有话说

《财政部关于印发〈增值税会计处理规定〉的通知》（财会〔2016〕22号）规定，小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到增值税制度规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期损益。

好的谢谢老师

其实我还是没转过来弯

是免了增值税了但是年底转入到损益里所得会增加这算不算没有免征呀

免征的是增值税，你现在要计征的是企业所得税，企业所得税是有利润就要缴纳，不一样的税种

行吧不纠结了明文规定要转就转吧谢谢老师哈听我我这么多

好的

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2022-05-10 16:30匿名提问

企业年报中营业外收入减免税款（小规模销项税）填纳税调整中那一行季报中利润总额有含这个减免税款的收入

丁老师CPA2022-05-10 16:46

包括的

2022-05-10 16:48匿名提问

包括什么？我A10000这个表我把营业收入填进去然后在纳税调整那个表填在不征税收入那个地方调减那个表上面嘛

丁老师CPA2022-05-10 16:50

减免税款是需要交税的

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