2022/5/12 15:20:53
工程施工结算完成后又出来的施工成本怎么冲平，结转的时候是按借：工程结算dai：工程施工dai合同毛利，借：主营业务成本借：合同毛利dai：主营业务收入
如果这个工程已经结算完毕，那么后面又发生的施工成本补充转入主营业务成本里面即可
那怎么冲减合同毛利啊，我已经确认收入了，还要冲减收入吗
合同毛利你不是结转到利润去了
对，这个意思是不是就是说我只结转新发生的施工成本到主营业务成本，不需要冲减主营业务收入，因为最后主营收入、主营成本、合同毛利都会结转到本年利润
但是合同毛利不就是我们工程的利润吗，这样的话合同毛利数据就不对了吧，因为新施工的没有结转进去
）
这样的话，为了以后备查方便，那么也可以这样处理
发生施工成本
借：工程施工
dai：应付工资库存材料等
结转成本
借：主营业务成本
工程施工—毛利（负数）
那这样结转的这个成本也是负数了是吗老师
成本不是负数，只是两个都在借方，一正一负
明白了谢谢老师，你是我的神！
不客气，有问题可以到我的主页提问哦
可是
老师，这样工程施工不就挂账了吗
工程施工结转后无余额
工程完工的时候，工程施工科目余额和工程结算的余额要对冲的
借：工程结算
dai：工程施工
对，我在完工结转的时候已经将工程结算与工程施工和合同毛利冲平了
发生施工成本
借：工程施工
dai：应付工资库存材料等
结转成本
借：主营业务成本
工程施工—毛利（负数）
看这个分录，工程施工明细科目一正一负是不是也平了
我这个结转不对吗
是不是不能这样结转
应收那里不太对
工程施工做账
工程施工账务处理会计分录
（1）发生的合同成本：
借：工程施工-合同成本
应交税费-应交增值税（进项税额）
dai：银行存款
（2）发生的材料费用：
借：原材料
应交税费-应交增值税（进项税额）
dai：银行存款
（3）支付人工费：
借：工程施工-人工费
dai：库存现金（或应付职工薪酬等）
（4）月末确认收入和成本：
借：主营业务成本（按当期确认的合同成本）
工程施工-合同毛利（倒挤）
dai：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入）
（5）施工企业合同完工并结清工程施工和工程结算账户时：
借：工程结算（按账面累计余额）
dai：工程施工
你是说街应收，dai工程结算哪里吗，因为是分期收款，做这个分录是想看到后期剩余未收的金额
按照我这种结转方式的话，我这边完工结转玩再出现成本的话就不能按您说的负数那样结转了是吧
我被绕晕了，对工程这块刚接触
实在麻烦您啦老师
你应该把余额留在工程结算那里，因为你们全部结算完毕了，收到款就冲工程结算，期末工程结算的余额就是剩余未收的
那是不是应该借工程结算dai应收，然后有收款的冲减工程结算
救命我更晕了
这样的话我结转工程结算就不是合同金额了
您这边方便加微信吗
一会我给你从头捋一遍
平台这边不给留联系方式的，你关注平台我的账号就行啦
好的老师，我已经捋不明白了
这咋关注我这是网页
一、工程施工
（一）企业进行合同建造时发生的人工费、材料费、机械使用费以及施工现场材料的二次搬运费、生产工具和用具使用费、检验试验费、临时设施折旧费等费用：
借：工程施工-合同成本
dai：应付职工薪酬
原材料等科目
借：应付职工薪酬
dai：银行存款等
（二）确认合同收入、合同费用：
借：主营业务成本
dai：主营业务收入
工程施工-合同毛利
（三）合同完工时，应将本科目余额与相关工程施工合同的“工程结算”科目对冲：
借：工程结算
dai：工程施工
二、工程结算
借：应收账款
dai：工程结算
三、收到工程结算款项
借：银行存款
dai：应收账款
老师。我可以在合同签订之时做借应收dai工程结算是吗
、
不能啊，要到结算期了才结算
那不能从账上看未收金额
工程结算与工程施工对冲后差额计入合同毛利是吧
第二那里，你看，工程结算转到应收这里了
应收账款的余额就是未收的
合同毛利是在确认主营业务收入和成本时，差额放在合同毛利，合同毛利是工程施工的下一级科目
第二是什么时候需要做的老师
那工程结算、工程施工对冲的金额是
我知道了，对冲的金额是工程施工项目的余额
那我最后看利润的话，看工程结算科目余额就行是吗
我按之前的结转也不算错误吧老师
第二部，是按照完工百分比确认收入成本
建议你去看一下新收入准则中关于建筑合同收入确认的
对，你之前结转没啥问题，今天下午看岔了
只不过你的先后顺序有点不一样
那我按我这种账务处理方式是可以的哈老师
嗯
那又回到了最初的问题，我已经结转玩又出来的成本，我在结转时借主营成本，dai工程施工，不需要做别的结转吗
这样的话也不冲减收入也不冲减合同毛利吗
工程施工要和工程结算对冲
工程完工并结算完毕，应该其他科目都没有余额，就应收账款那里有余额
你多出来的成本不是一样要跟对方结算？
那是不是多出来的这样处理就结束了
因为我一直想着结转成本和确认收入得问题
还有最后一步啊。借：应收账款
dai：工程结算
好的老师，这个还需要进行成本收入得结转吗
借：原材料5
dai：银行存款5
借：工程施工5
dai：原材料5
借：主营业务成本5
dai：工程施工—合同毛利5
那这样的话收款就是借银行存款，dai应收账款，确认收入这笔怎么做
我先问你，你发生这5万成本，后面还需要去找客户重新结算吗
是的
结算价多少钱
10
借：原材料5
dai：银行存款5
借：工程施工5
dai：原材料5
结算工程款
借：应收账款10
dai：工程结算10
按完工百分比（如100%）确认收入
借：主营业务成本5
工程施工—合同毛利5
dai：主营业务收入10-税
应交增值税销项税额
将工程施工和工程结算对冲
借：工程结算 10
dai：工程施工5
工程施工—合同毛利5
呜呜呜老师你是我的神
这跟正常完工结转流程也是一样的哈
对啊，所以你要和我说完信息
谢谢老师！
老师应收账款坏账这样没错吧，最后将信用减值损失结转到利润就好啦
你这样做是计提并核销坏账了
只是计提而已，没实际发生坏账吧
发生了，1300是目前收不回了
那这样做没错
好哒老师
老师，我们收的合同定金，我们如果想省劲的话可以不用预收账款吗，直接借银行dai应收
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工程施工有进账的时候应该冲减工程结算而不是应收账款吗
收到结算款冲应收账款
好的
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