老师你知道特殊性企业重组需要注意哪些事项吗?

通知:《会计宝免费答疑群》已上线,席位有限,尽快加入

2022/5/17 17:38:36

老师你知道特殊性企业重组需要注意哪些事项吗?

企业重组要注意以下关键问题    1.需要找一个合适专业的中介服务机构, 让企业充分理解税法条文相关规定,尽量避开税法模糊地带和有争议的地带;    2.跟税务机关进行建立在税法和业务实质基础上的充分沟通,获得税务机关的理解支持和认可;    3.灵活运用多种企业重组的形式,比如新设、合并、分立、改制、增资、减资、股权收购划转、债务重组、资产收购等形式;    4.要注重多学科的应用,充分考虑公司法、工商登记、会计处理、资产评估、税务筹划等因素,制定出各方面都合规具有操作性的方案; 5.注重公开披露案例的研究,公开披露的案例代表这地方税务机关的理解和执行的标准力度,具有相当的参考价值

其中,一定要注意和主管税务机关充分沟通很重要,因为有些重组边界有点不清晰的时候,最终能不能适用特殊性税务重组他们的认定很关键

嗯嗯 如果采用增资方式,需要哪些条件呢?

什么意思?

我们老板的意思是企业重组采用增资方式

这块怎么操作 有没有什么需要注意的事项 税收这块怎么处理 是免税还是递延纳税 有什么优惠

建议你参考一下重庆啤酒的增资重组案例

在他们的公告里面有

啤酒公司重组中,广州嘉士伯咨询管理有限公司拟对该地啤酒有限公司以股权形式进行增资,相关股权账面价值9.10亿元,而评估值为57.79亿元,评估增值48.69亿元,涉及企业所得税约12亿元(48.69×25%),如果能分5年递延缴纳,可以大大缓解嘉士伯咨询管理公司在本次交易中的资金压力。

《财政部 国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税〔2009〕59号,以下简称“59号文件”)。该文件明确,符合条件的企业重组可以适用特殊性税务处理,一般是通过计税基础的转移,将原应在本环节确认的所得递延至处置相关资产时确认,使得企业在重组时不产生税收成本。 《财政部 国家税务总局关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通知》(财税〔2014〕109号,以下简称“109号文件”)则明确,对集团内100%直接控制的居民企业之间按账面净值划转资产或股权暂不确认所得,这将大大降低集团内企业内部交易的税收成本,有利于促进企业的资源整合和业务重组。 《财政部 国家税务总局关于非货币性资产投资企业所得税政策问题的通知》(财税〔2014〕116号,以下简称“116号文件”)规定,企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得,可在不超过5年期限内,分期均匀计入相应年度的应纳税所得额,按规定计算缴纳企业所得税。

微信扫码获取同类问题
收藏

答疑详情
每个问题,2个老师,一答一审,确保准确 已审核

甘老师高级会计师,财务负责人答疑老师
通知:《会计宝免费答疑群》已上线,席位有限,尽快加入
向老师提问

2022-05-17 17:38匿名提问

老师你知道特殊性企业重组需要注意哪些事项吗?
会计宝
会计宝

甘老师2022-05-17 17:40

企业重组要注意以下关键问题    1.需要找一个合适专业的中介服务机构, 让企业充分理解税法条文相关规定,尽量避开税法模糊地带和有争议的地带;    2.跟税务机关进行建立在税法和业务实质基础上的充分沟通,获得税务机关的理解支持和认可;    3.灵活运用多种企业重组的形式,比如新设、合并、分立、改制、增资、减资、股权收购划转、债务重组、资产收购等形式;    4.要注重多学科的应用,充分考虑公司法、工商登记、会计处理、资产评估、税务筹划等因素,制定出各方面都合规具有操作性的方案; 5.注重公开披露案例的研究,公开披露的案例代表这地方税务机关的理解和执行的标准力度,具有相当的参考价值
会计宝

甘老师2022-05-17 17:41

其中,一定要注意和主管税务机关充分沟通很重要,因为有些重组边界有点不清晰的时候,最终能不能适用特殊性税务重组他们的认定很关键

2022-05-17 17:47匿名提问

嗯嗯 如果采用增资方式,需要哪些条件呢?
会计宝
会计宝

甘老师2022-05-17 17:49

什么意思?

2022-05-17 17:56匿名提问

我们老板的意思是企业重组采用增资方式
会计宝

2022-05-17 17:56匿名提问

这块怎么操作 有没有什么需要注意的事项 税收这块怎么处理 是免税还是递延纳税 有什么优惠
会计宝
会计宝

甘老师2022-05-17 18:00

建议你参考一下重庆啤酒的增资重组案例
会计宝

甘老师2022-05-17 18:00

在他们的公告里面有
会计宝

甘老师2022-05-17 18:01

啤酒公司重组中,广州嘉士伯咨询管理有限公司拟对该地啤酒有限公司以股权形式进行增资,相关股权账面价值9.10亿元,而评估值为57.79亿元,评估增值48.69亿元,涉及企业所得税约12亿元(48.69×25%),如果能分5年递延缴纳,可以大大缓解嘉士伯咨询管理公司在本次交易中的资金压力。
会计宝

甘老师2022-05-17 18:02

《财政部 国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税〔2009〕59号,以下简称“59号文件”)。该文件明确,符合条件的企业重组可以适用特殊性税务处理,一般是通过计税基础的转移,将原应在本环节确认的所得递延至处置相关资产时确认,使得企业在重组时不产生税收成本。 《财政部 国家税务总局关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通知》(财税〔2014〕109号,以下简称“109号文件”)则明确,对集团内100%直接控制的居民企业之间按账面净值划转资产或股权暂不确认所得,这将大大降低集团内企业内部交易的税收成本,有利于促进企业的资源整合和业务重组。 《财政部 国家税务总局关于非货币性资产投资企业所得税政策问题的通知》(财税〔2014〕116号,以下简称“116号文件”)规定,企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得,可在不超过5年期限内,分期均匀计入相应年度的应纳税所得额,按规定计算缴纳企业所得税。
甘老师

甘老师2022-05-17 18:03

会计宝官方免费答疑群,快进快进
会计宝免费答疑群
免费答疑,席位有限,尽快加入
点击查看详情

问答已结束!

点击展开全文 (12条)
请扫码查看
请扫码关注获取验证码
查看回复
扫码关注公众号1秒获取 / 15天全站免验证

登录查看全文

发送验证码
直接问-边问边搜 每个问题,2个老师,一答一审,确保准确
326名专家老师,3分钟快速回复,已有90243会计人, 提问了174691 个问题
在线客服 2023-03-12 19:00
同学,你好,你遇到了什么问题?
发送

精选问题

微信扫码登录展开全文

会计大佬的微信,放心扫
已是好友会员 点击这里
微信扫码快速登录
边问边看,提问解锁全文 每个问题,2个老师,一答一审,确保准确
326名专家老师,3分钟快速回复,已有90243会计人, 提问了174691 个问题
0/300字

添加照片

老师正在解答中,请留下手机号会通过短信提醒。

发送验证码
点击查看详情 >>

登录后,立即查看全部回答

扫码关注公众号,就登录啦 (✿◠‿◠)

公众号:会计宝

知识点详解分享 工作问题免费提问 280套资料领取
资讯政策解读 行业事件,故事分享 财会圈交流

程序小哥拼命开发中
请移至App或者小程序进行提问

微信小程序

APP下载

快速提问
新问题·点我提问
正在提问
历史提问 >
 正在加载...
加载异常,点击重新加载
暂无问答
在线客服
每个问题,2个老师,一答一审,确保准确
1 提出问题
>
2 匹配老师
>
3 回答问题
 正在加载...
加载异常,点击重新加载
投诉反馈