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一般纳税人从小规模纳税人处购买农产品的专用发票可以使用扣除率来申报增值税吗?小规模纳税人有没有规定一定要是自产自销的企业才行呢?

2022/5/19 23:47:42

一般纳税人从小规模纳税人处购买农产品的专用发票可以使用扣除率来申报增值税吗?小规模纳税人有没有规定一定要是自产自销的企业才行呢?

《财政部 国家税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》(财税〔2017〕37号)第二条、《财政部 税务总局关于调整增值税税率的通知》(财税〔2018〕32号)第二条、《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)第二条规定,纳税人购进农产品,从依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的,以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额;纳税人购进农产品用于生产或者委托加工13%税率货物的,按照10%的扣除率计算进项税额。

老师,这个小规模纳税人有要求一定要是自产自销农产品开出去的专票才能使用扣除率计算进项税额吗

从我刚才发的文件规定里面,取得专票的没有说规定必须是自产自销

反正是小规模纳税人开出的专票内容里是农产品,我就可以使用扣除率计算是吗

那如果开的专票里还包含了农副产品,那应该怎么计算扣除率呢

农副产品不能扣除

那我抵扣的时候应该怎么计算呢

专票如果区分农产品和农副产品,那按专票上注明的农产品金额计算抵扣,如果混在一起不能区分就不能抵扣

建议退回重开,分开开票

农副产品的按3%抵扣,然后农产品按扣除率计算,是这个意思吗

那瘦肉是属于农产品吗

猪肉属于

会计宝 匿名提问 2022/5/19 23:47:42

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2022-05-19 23:47匿名提问

一般纳税人从小规模纳税人处购买农产品的专用发票可以使用扣除率来申报增值税吗?小规模纳税人有没有规定一定要是自产自销的企业才行呢?
会计宝
会计宝

甘老师2022-05-19 23:52

《财政部 国家税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》(财税〔2017〕37号)第二条、《财政部 税务总局关于调整增值税税率的通知》(财税〔2018〕32号)第二条、《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)第二条规定,纳税人购进农产品,从依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的,以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额;纳税人购进农产品用于生产或者委托加工13%税率货物的,按照10%的扣除率计算进项税额。

问题找茬:觉得答案不对?点我纠正!

2022-05-19 23:53匿名提问

老师,这个小规模纳税人有要求一定要是自产自销农产品开出去的专票才能使用扣除率计算进项税额吗
会计宝
会计宝

甘老师2022-05-19 23:58

从我刚才发的文件规定里面,取得专票的没有说规定必须是自产自销

问题找茬:觉得答案不对?点我纠正!

2022-05-19 23:59匿名提问

反正是小规模纳税人开出的专票内容里是农产品,我就可以使用扣除率计算是吗
会计宝
会计宝

甘老师2022-05-20 00:02

问题找茬:觉得答案不对?点我纠正!

2022-05-20 00:04匿名提问

那如果开的专票里还包含了农副产品,那应该怎么计算扣除率呢
会计宝
会计宝

甘老师2022-05-20 00:08

农副产品不能扣除

问题找茬:觉得答案不对?点我纠正!

2022-05-20 00:09匿名提问

那我抵扣的时候应该怎么计算呢
会计宝
会计宝

甘老师2022-05-20 00:12

专票如果区分农产品和农副产品,那按专票上注明的农产品金额计算抵扣,如果混在一起不能区分就不能抵扣

问题找茬:觉得答案不对?点我纠正!

会计宝

甘老师2022-05-20 00:12

建议退回重开,分开开票

问题找茬:觉得答案不对?点我纠正!

2022-05-20 00:13匿名提问

农副产品的按3%抵扣,然后农产品按扣除率计算,是这个意思吗
会计宝
会计宝

甘老师2022-05-20 00:13

问题找茬:觉得答案不对?点我纠正!

2022-05-20 00:18匿名提问

那瘦肉是属于农产品吗
会计宝
会计宝

甘老师2022-05-20 08:23

猪肉属于

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