我公司为一般纳税人 分公司是否可以设为小规模纳税人 申报增值税是否需要单独开立银行账户 所得税应该如何缴纳

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2025/7/8 16:53:31

我公司为一般纳税人 分公司是否可以设为小规模纳税人 申报增值税是否需要单独开立银行账户 所得税应该如何缴纳

如果总公司为一般纳税人,分公司是可以设为小规模纳税人的。但需要注意的是,如果总公司和分公司统一在总公司所在地主管税务机关申报增值税,那么分公司必须是一般纳税人;如果总公司和分公司分别在各地的主管税务机关申报缴纳增值税,且分公司销售额未超过小规模纳税人标准,也未主动申请一般纳税人登记,那么分公司就可以是小规模纳税人,与总公司的纳税人身份无关。 关于分公司申报增值税是否需要单独开立银行账户的问题,需要根据分公司的核算方式来确定。如果是独立核算的分公司,通常需要单独开立银行账户,用于纳税申报扣款等相关税务操作。如果是非独立核算的分公司,其财务数据并入总公司统一核算,可能不需要单独开立银行账户,相关税费可由总公司统一缴纳。不过,具体还需遵循当地税务机关的规定。 在所得税缴纳方面,分公司不具有独立法人资格,其企业所得税通常是汇总到总公司进行缴纳。总公司应将分公司的营业收支情况纳入汇算清缴,先计算出应纳税所得额,然后按照相关规定计算出应纳税额。在预缴时,总公司根据汇总情况,在规定时间内预缴税款。年度终了后,再进行汇算清缴,多退少补。如果总分公司不在同一城市,一般情况下,总机构会分摊 50%的所得税,分支机构分摊 50%,若分支机构有多个,则共同分担这 50%。

那就是说 总公司和分公司在同一市是不可以分别为一般纳税人和小规模纳税人的对吗

分公司不具有法人资格的

是的 是不是可以税务登记为小规模纳税人 然后独立申报增值税

对,增值税可以独立申报。

那维护三方协议时候 是不是需要分公司的银行账户 不能用总公司的

@风景画: 老师,那分公司独立核算和非独立核算,是不是独立核算季度分公司不超30万免增值税,非独立核算是总分公司销售额季度不超30万免增值税? 老师,那分公司独立核算和非独立核算,是不是独立核算季度分店不超30万免增值税,非独立核算是总分公司销售额季度不超30万免增值税?

对,分公司需要使用自己的银行账户。

那分公司非独立核算申报增值税,是独立享受30万免税,还是看总分公司共同收入。

分公司独立享受30万免征增值税的政策

好的 谢谢老师

没事

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2025-07-08 16:53匿名提问

我公司为一般纳税人 分公司是否可以设为小规模纳税人 申报增值税是否需要单独开立银行账户 所得税应该如何缴纳
会计宝
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哈哈老师2025-07-08 17:01

如果总公司为一般纳税人,分公司是可以设为小规模纳税人的。但需要注意的是,如果总公司和分公司统一在总公司所在地主管税务机关申报增值税,那么分公司必须是一般纳税人;如果总公司和分公司分别在各地的主管税务机关申报缴纳增值税,且分公司销售额未超过小规模纳税人标准,也未主动申请一般纳税人登记,那么分公司就可以是小规模纳税人,与总公司的纳税人身份无关。 关于分公司申报增值税是否需要单独开立银行账户的问题,需要根据分公司的核算方式来确定。如果是独立核算的分公司,通常需要单独开立银行账户,用于纳税申报扣款等相关税务操作。如果是非独立核算的分公司,其财务数据并入总公司统一核算,可能不需要单独开立银行账户,相关税费可由总公司统一缴纳。不过,具体还需遵循当地税务机关的规定。 在所得税缴纳方面,分公司不具有独立法人资格,其企业所得税通常是汇总到总公司进行缴纳。总公司应将分公司的营业收支情况纳入汇算清缴,先计算出应纳税所得额,然后按照相关规定计算出应纳税额。在预缴时,总公司根据汇总情况,在规定时间内预缴税款。年度终了后,再进行汇算清缴,多退少补。如果总分公司不在同一城市,一般情况下,总机构会分摊 50%的所得税,分支机构分摊 50%,若分支机构有多个,则共同分担这 50%。
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2025-07-08 17:07匿名提问

那就是说 总公司和分公司在同一市是不可以分别为一般纳税人和小规模纳税人的对吗
会计宝
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哈哈老师2025-07-08 17:12

分公司不具有法人资格的

2025-07-08 17:16匿名提问

是的 是不是可以税务登记为小规模纳税人 然后独立申报增值税
会计宝
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哈哈老师2025-07-08 17:22

对,增值税可以独立申报。

2025-07-08 17:24匿名提问

那维护三方协议时候 是不是需要分公司的银行账户 不能用总公司的
会计宝

2025-07-08 17:26匿名提问

@风景画: 老师,那分公司独立核算和非独立核算,是不是独立核算季度分公司不超30万免增值税,非独立核算是总分公司销售额季度不超30万免增值税? 老师,那分公司独立核算和非独立核算,是不是独立核算季度分店不超30万免增值税,非独立核算是总分公司销售额季度不超30万免增值税?
会计宝
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哈哈老师2025-07-08 17:33

对,分公司需要使用自己的银行账户。

2025-07-08 17:34匿名提问

那分公司非独立核算申报增值税,是独立享受30万免税,还是看总分公司共同收入。
会计宝
会计宝

哈哈老师2025-07-08 17:35

分公司独立享受30万免征增值税的政策

2025-07-08 17:35匿名提问

好的 谢谢老师
会计宝
会计宝

哈哈老师2025-07-08 17:35

没事
哈哈老师

哈哈老师2025-07-08 17:36

同学,我这有个会计宝的免费答疑群,挺好的,可以加进去看看
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