2022/6/1 15:13:46
老师，我们去年员工借款5000元备用金去支付广告宣传费，当时我做的分录是：借其他应收款-员工，dai：银行存款，后面员工回来报账，我做的账是借：银行存款：dai：销售费用-广宣费
并且在前几天年度汇算清缴的时候我广宣费也是报的5000元，但是发票是今年1月份刚开的5000元，后面在5月份这个员工说广宣费不用到5000元，只用了2350.41，将多余的2649.59退回到了银行账户，那我现在账务处理怎么做
你分录错了，员工报账的时候，是借销售费用 dai 其他应收款
那开的5000元发票要退回么，
已经退回了
是要重新开发票，对么
对的，后面要补开的发票就是2350.41、现在还没收到
我做了2笔分录员工回来报账的时候：借银行存款；dai其他应收款，借销售费用、dai银行存款
那你所得税报表要修改了，借 以前年度损益调整 dai 利润分配-未分配利润
年度的吗？
昨天已经申报了现在不能更改了吧
可以去税局大厅更改
那我现在调账不行吗？
只能去改报表？
退回多余的钱也是5月份到账的
严格来说，你应该去改报表。你不改报表只调账的话有一定的风险
我之前问过其他老师好像说问题也不大，确认递延所得税费用就可以
你们平台的
到底是咋样
你可以那样做，但是有一定的问题，怕后期税局查到不认可
不想改报表了
那您叫我调账吧
借 其他应收款 dai以前 年度损益调整 借以前年度损益调整 dai 利润分配-未分配利润
不是先做退回到银行账户的余额2350.41这笔分录吗
我现在做5月份的账呢
那之前支给员工的5000元呢
退回的话 借 其他应收款 dai 银行存款
退回来到账户的钱是dai银行存款？
多余的2649.59退回到了银行账户是退到哪个账户上，是公司账户还是对方账户
若是退到公司账户 是借 银行存款 dai其他应收款
退到了公司对公账户
因为你当时款支出去的时候是走的其他应收款，所以退回来的时候还走其他应该收款
那其他应收款-职员就会出现dai方余额
我问个问题，对方的款是员工付的还是公司对公转的
公司对公转给员工，员工来付的，就是员工跟公司借备用金
借出是 借 其他应收款 5000 dai 银行存款 5000
收到票时 借 销售费用 2350.41 银行存款 2649.59 dai 其他应收款
现在还没有收到票哦，只收到了退回多余的钱2649.59
也可以这样挂帐吗
借 银行存款 dai其他应收款
那其他应收款就会有dai方余额
怎么会dai方有余额 ，借出时是在借方
就是当时候借出去分录是：借：其他应收款dai银行存款，后面员工不是回来报账了吗，当时候就是花了5000元，分录是：借销售费用dai其他应收款
就已经冲平了借款了啊
后面上个月这个员工说其实不用花那么多钱，就把2649.59退回给公司了懂吗
我现在就想问你退回来这个钱怎么做账还没有收到发票
那 银行存款2649.59 dai 以前年度损益调整 借 以前年度损益调整 dai 利润分配-未分配利润
dai方以前年度损益调整也是2649.59？
稍等下，老师看下您的问题
好
员工回来报账的时候按照哪一个分录写的，这两个不一致呀
按照第二张图写的
就是两个分录
相当于当时员工报账的时候把个人挂账5000冲平了，账上也记了5000的销售费用，汇算清缴的时候也是按照5000申报的广宣费对吧
现在发现实际发生额为2350.41，员工退回剩余部分，1月份开具的5000元发票退回重开，你这边只想调账，不想调整申报表
是的
不调整申报表也是可以的吧？
你使用的是小企业会计准则还是企业会计准则？
怎么判定呢
👀做账的软件吗
应该是小企业会计准则
调整科目有区别，可以看你税务备案的时候备案的会计制度
我备案是小企业会计准则
如果是小企业会计准则，可以简化分录收到退款：借银行存款2649.59dai其他应收款-员工2649.59 调整去年多记的费用 借：其他应收款-员工2649.59dai：利润分配-未分配利润2649.59
那我其他应收款员工就会出现dai方余额呢？也没关系吗
调整分录不是给调平了吗，一借一dai就冲平了
而且你这是小企业会计准则，金额也不大，在发现的年度直接通过销售费用调整也是可以的。把摘要写清楚就行
可以简化分录收到退款：借银行存款2649.59dai其他应收款-员工2649.59 调整去年多记的费用 借：其他应收款-员工2649.59dai：利润分配-未分配利润2649.59我调整了怎么会平呢
其他应收款-员工还是出现dai方余额啊
你的其他应收款不是前面已经冲平了，这个一借一dai是没有问题的
你账上没有做调整的分录，当然会一直挂账
就是前面发生5000已经冲平了啊，再做借银行存款dai其他应收款员工2649.59就不平出现dai方余额
做了调整分录了
科目挂错了
不好意思看错了
那我只调整这2个分录就可以了吗
账上直接这样调整就行了
以前年度损益不用调整吗？
还有企业所得税
你们不是使用的小企业会计准则，小企业会计准则没有这个科目
调整去年的账直接通过利润分配就行了
那我现在这2649.59发票还没有开回来呢
到时候开回来还要调整账务吗
你们不是开2350.41的发票，开回来的发票不用单独记账了，可以把新的发票和原来退回的发票复印件一起放在相关的凭证后面，方便后面查账
还有一个就是你可以直接把调整分录这样做，借：其他应收款-员工2649.59借：销售费用-2649.59 这样是调整到当期，在当期减少费用，增加利润。不通过利润分配-未分配利润，不会影响前期
也可以不去修改报表了
这样吗
是的
那不改报表会不会有风险
年度汇算清缴的
你们今年汇算缴税了吗？
如果按照规定来的话，你是需要修改纳税申报表，把多记的费用调增，如果有补税的情况下还需要缴税，但是如果你们是亏损的情况下，就影响不大
今年的汇算清缴完成了
是亏损的
亏损的多吗？
亏1090262
那影响不大，即使税务让调增，调两千多，没啥影响
再说了，小企业会计准则，一般都是在发现的当期调整，不用去更改以往年度的数据
好的，谢谢老师
您解答的很好
以后可以指定您答疑吗
可以的
好的
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