老师，您好。我碰到一个问题就是以前增值税明细账设置错误，有的应该是三级弄在二级然后到现在应交税费账目余额还有70w 留抵税额申报表只有13w多，要找出差错应该如何找？

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2022/6/9 11:39:20

要先查找明细账，应交税费余额是在什么二级科目下，要查看是否进项跟销项有没有进行结转

应交税费余额是科目余额表里面应交税费期末借方余额

就是销项税，进项税和转出未交、进项税额转出是同一级科目。那要怎么看这个进项和销项有没有结转？

你看一下销项跟进项的差额会不会等于应交税费应交增值税转出未交增值税

这两个金额不相等

你要先查找应交税费应交增值税，还有进项税明细账看他们都有没有结转过

看看是从什么时候开始没有结账，从什么时候开始出现有余有余额？才能对应的找出原因，然后进行处理

我看了下，2017年两者金额相等，2018年应交税费应交增值税转出未交增值税是平的，但2018年销项-进项后有58万多，这个差额我看明细账应该着重看什么呀

看一下18年的销项减进项，他有没有结转到应交税费应交增值税未交增值税中

你要查的主要是这个科目，比如增值税销项明细账下他有没有结转过

还有进项明细有没有结转过

老师，就是我碰到在增值税销项税额明细账中相同项目相同金额一借一dai，在进项增值税里面没有看到该项目，进项税明细账中也没看到结转，这种是要什么理解？

正常是销项有结转，那进项对应的也有结转

那之前他的帐是怎么做的？比如像是要缴纳增值税的时候，他的账务处理是怎么做的

在销项税里面有项目，进项税里面有对应项目。然后dai方未交增值税（两者差额）

那他这样做有结转，有结转应该就是正常的

你申报表里面留底的可能就是已经勾选认证的，但是你账上的进项有可能包括已认证的和未认证的

嗯就比如2020年9月份进项增值税里面有一笔是付9月份电费抵预付，但我在进项里面明细账里面都没有找到，包括未认证里面，这种就是应该怎么去处理这笔？

是开的是专票吗？是不是把税额都一起记到电费里面了

有张专票，有张普票

在2020年进项税中是有出现9-12月份电费，待认证里面是1-8月份电费抵往来

那你要查原始凭证，看他是怎么做帐的，

借工程施工-项目-施工管理费-水电费借应交税金-增值税-进项税 dai 预付账款- 项目

普票免税

收到的发票是免税的，那进项是不可以抵扣的

还有个专票

不免税

那请问这张专专票他有认证抵扣吗？

你现在想解决的是应交税费这个科目下，是账上的进项税额跟系统的，待抵扣进项，不一致的问题，要么直接查找进项的明细账，结合历史的申报表，留底的进项去比较，看看是从什么时候开始有留底的，然后逐笔逐笔的去查找

第一个是2018销项税额，第二个是2018年进项税额

目前只能打出2019年申报表，申报表上期留底税额是40290.52，2017年的进项-销项=转出未交的

这样是不是说明2018年就开始有留底税额

但我根据这个明细账我怎么找不出这个差额40290.52

是的，2018年年末就有留底3000多

勾选的认证，不一定全部都抵扣的，要根据税负去缴相应的税费，你可以直接从2018年年末开始去查找

差额可能是交税的金额

就这个我看不懂是怎么回事

2020年进项税

进项认证完之后，根据消项去抵扣

不一定，所有认证完之后都要去抵扣，像你们这种行业的，不是所有的进项都要等于销项的，要适当的交点税

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2022-06-09 11:3915907734

tammy老师2022-06-09 11:42

要先查找明细账，应交税费余额是在什么二级科目下，要查看是否进项跟销项有没有进行结转

2022-06-09 11:48

应交税费余额是科目余额表里面应交税费期末借方余额

2022-06-09 11:51

就是销项税，进项税和转出未交、进项税额转出是同一级科目。那要怎么看这个进项和销项有没有结转？

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