请问汇算清缴的时候，补交2021年企业所得税，如何做计提，缴纳，结转分录呢，公司是适用小企业会计准则

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2022/6/16 13:03:35

计提的时候借：以前年度损益　dai：应交税费——应交企业所得税　　企业交纳企业所得税时：　　借：应交税费——应交企业所得税　　　dai：银行存款

结转：借：利润分配-未分配利润盈余公积 dai：以前年度损益调整

通过，以前年度损益调整科目调整就好啦

计提的时候不能用利润分配_未分配利润这个科目吗

且没有涉及盈余公积这个科目

如果不需要提取盈余公积，可以不用的，最好通过以前年度损益调整科目调整，如果没这个科目直接结转，也不会影响啥。就是不太规范

好的，那就是用利润分配也可以对吧

计提的时候借：利润分配_未分配利润　dai：应交税费——应交企业所得税　　企业交纳企业所得税时：　　借：应交税费——应交企业所得税　　　dai：银行存款

结转怎么做呢

如果不用以前年度损益调整，计提和结转就是一笔啦，结转就是结转到留存收益

应交税费就是计提。借方结转，dai方计提，

留存收益？

我们账套没有这个科目耶

结转是，借利润分配，dai什么呢

留存收益，不是科目，是利润分配和盈余公积的总称

你写的第一笔，借：利润分配，dai：应交税费-应交所得税，就是计提加结转了

计提结转：借：利润分配_未分配利润　dai：应交税费——应交企业所得税　　企业交纳企业所得税时：　　借：应交税费——应交企业所得税　　　dai：银行存款

这样就就可以啦

好嘞，明白了

谢谢老师

嗯呢，不客气的

纠正：会计准则下可以通过以前年度损益调调整，小企业会计准则没有以前年度损益调整科目，可采用未来适用法直接按照当期的计提缴纳。

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2022-06-16 13:03匿名提问

请问汇算清缴的时候，补交2021年企业所得税，如何做计提，缴纳，结转分录呢，公司是适用小企业会计准则

席俊义2022-06-16 13:07

结转：借：利润分配-未分配利润盈余公积 dai：以前年度损益调整

席俊义2022-06-16 13:08

通过，以前年度损益调整科目调整就好啦

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