去年计提了一笔资产减值损失,企业所得税汇算清缴已做纳税调增,今年资产减值损失全额转回,做了相反分录,第四季度企业所得税汇算清缴如何填报

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2026/1/19 16:22:42

去年计提了一笔资产减值损失,企业所得税汇算清缴已做纳税调增,今年资产减值损失全额转回,做了相反分录,第四季度企业所得税汇算清缴如何填报

2024年12-41#计提的存货跌价准备借:资产减值损失 1243380 dai:存货跌价准备 1243380 借:资产减值损失 4342000 dai:存货跌价准备 4342000 借:资产减值损失 9329824 dai:存货跌价准备 9329824

您好,季报的时候正常填写,汇算清缴的时候再纳税调整

刚刚那个是原分录

今年转回,做了相反分录

季报正常填写带出来300多万的税啊

对,就是汇算清缴的时候纳税调整,季报的时候没有调整

但是第四季度实际只缴纳1万多

第四季度实际缴纳1万多的税,因为去年计提的资产减值损失纳税调增了,今年转回要做纳税调减

对,得在汇算清缴的时候纳税调减,季报的时候没地方填

但是季度又没办法做纳税调减,所以第四季度企业所得税预缴怎么填报吗?

得据实填报,然后汇算清缴再退税

交三百多万,退三百多万

就是你们去年怎么计提这么多?怎么又无缘无故的转回了?

老师,第四季度利润表里面能不能先不报这个资产减值损失,这样就只出来交1万多

企业所得税汇算清缴再填了调整

也可以,只能是退而求其次先这么填,这样就不退税了

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哈哈老师税务师答疑老师
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2026-01-19 16:22匿名提问

去年计提了一笔资产减值损失,企业所得税汇算清缴已做纳税调增,今年资产减值损失全额转回,做了相反分录,第四季度企业所得税汇算清缴如何填报
会计宝

2026-01-19 16:24匿名提问

2024年12-41#计提的存货跌价准备借:资产减值损失 1243380 dai:存货跌价准备 1243380 借:资产减值损失 4342000 dai:存货跌价准备 4342000 借:资产减值损失 9329824 dai:存货跌价准备 9329824
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哈哈老师2026-01-19 16:25

您好,季报的时候正常填写,汇算清缴的时候再纳税调整
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2026-01-19 16:25匿名提问

刚刚那个是原分录
会计宝

2026-01-19 16:26匿名提问

今年转回,做了相反分录
会计宝

2026-01-19 16:26匿名提问

季报正常填写带出来300多万的税啊
会计宝
会计宝

哈哈老师2026-01-19 16:27

对,就是汇算清缴的时候纳税调整,季报的时候没有调整

2026-01-19 16:27匿名提问

但是第四季度实际只缴纳1万多
会计宝

2026-01-19 16:28匿名提问

第四季度实际缴纳1万多的税,因为去年计提的资产减值损失纳税调增了,今年转回要做纳税调减
会计宝
会计宝

哈哈老师2026-01-19 16:29

对,得在汇算清缴的时候纳税调减,季报的时候没地方填

2026-01-19 16:29匿名提问

但是季度又没办法做纳税调减,所以第四季度企业所得税预缴怎么填报吗?
会计宝
会计宝

哈哈老师2026-01-19 16:29

得据实填报,然后汇算清缴再退税

2026-01-19 16:30匿名提问

交三百多万,退三百多万
会计宝
会计宝

哈哈老师2026-01-19 16:34

就是你们去年怎么计提这么多?怎么又无缘无故的转回了?

2026-01-19 16:50匿名提问

老师,第四季度利润表里面能不能先不报这个资产减值损失,这样就只出来交1万多
会计宝

2026-01-19 16:50匿名提问

企业所得税汇算清缴再填了调整
会计宝
会计宝

哈哈老师2026-01-19 16:51

也可以,只能是退而求其次先这么填,这样就不退税了
哈哈老师

哈哈老师2026-01-19 16:52

同学,我这有个会计宝的免费答疑群,挺好的,可以加进去看看
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