5月企业所得税汇算调增，应该如何做账务处理

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2022/6/22 14:43:22

为什么纳税调增，补税了么

对的补税了，原暂估了费用，后面还有部分进不来

暂估的费用是怎么做的分录，是适用的会计准则还是小企业会计准则

之前暂估了库存我是在今年做负数分录冲掉库存再重减主营业务成本吗

那我在5月31日进来去年的那些发票应该如果做账呢？

你暂估时用应付账款-暂估没

用了应付账款-暂估

你是实用小企业会计准则么

是的

小企业会计准则

借库存负数 dai 应付账款-暂估负数借库存正数 dai利润分配-未分配利润

收到票时正常入账，借利润分配-未分配利润

那补缴的税款是借：以前年度损益调整 dai：应交企业所得税借：利润分配-未分配利润 dai：以前年度损益调整吗？

收到票时，正常入账那发票是放在22年5月吗？做5月账时，但实际那是归属于21年的发票

小企业会计准侧没有以前年度损益调整科目，直接走利润分配-未分配利润

可以5月入账

好的那我就是先冲销掉我21年度多暂估的部分，然后5月收到21年度的发票走借：利润分配-未分配利润是吗

借库存负数 dai 应付账款-暂估负数借库存正数 dai利润分配-未分配利润为什么要做借库存（正数）这笔呀

不是，是全部红冲，再按实际收到的票入账

好的谢谢老师

你暂估的库存不是全部结转成本了么

对的结转成本了

那我把暂估的全部红冲掉然后按5月收到的发票做

是的

补缴的税款就借：利润分配-未分配利润 dai：企业所得税

补缴的税款就借：利润分配-未分配利润 dai应交税费-应交企业所得税

好的 5月收到的发票就计借：利润分配-未分配利润

是吗

是的

好的谢谢老师

不客气

这样做完之后资产负债表的期末未分配利润就与利润标的净利润勾稽不正常

是的

这样没关系吗

没关系，正常的

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2022-06-22 14:43匿名提问

5月企业所得税汇算调增，应该如何做账务处理

patience2022-06-22 14:44

为什么纳税调增，补税了么

2022-06-22 14:44匿名提问

对的补税了，原暂估了费用，后面还有部分进不来

patience2022-06-22 14:48

暂估的费用是怎么做的分录，是适用的会计准则还是小企业会计准则

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