我们公司是家小规模,6月开了200万的品名是无形资产*技术研究与开发的免税普通发票,我知道增值税是免了,企业所得税要交吗

2022/7/7 14:46:51

我们公司是家小规模,6月开了200万的品名是无形资产*技术研究与开发的免税普通发票,我知道增值税是免了,企业所得税要交吗

企业所得税是根据利润来计算的

现在企业所得税是季度预缴,年终汇算清缴,不单独缴纳某一笔收入的企业所得税

预缴的时候,应交企业所得税=(本年累计利润-以前年度亏损)*所得税税率-前面季度预缴的企业所得税,同时需要考虑税收优惠政策

老师,现在是这么个情况,我们公司给别人开了200万的无形资产的发票,只是为了做任务,没有资金的交易,这个我要做账的是这么做账呢,直接就是借其他应收款,dai其他业务收入吗

没有收到款,借方挂往来

而且是刚成立的新公司,没有多少研发费用,才十来万,我们老板是听对方说不交企业所得税才开的,可是我当时也觉得这个既然开了不就应该做账吗,做账不就是算收入吗,这样不就利润总额是很大,企业所得税不就交很多,所以这个是从账务上做文章还是在填申报表的时候,在所得减免那一拦里填上那200万

符合条件才能减免

开票了就应该计入收入

这个看符不符合条件,是需要去税务局备案吗

不需要备案

但你可以去税局咨询有没有相关减免政策

那我自己勾选上就可以吗,他这个应该符合所得减免里面的一般技术转让项目所得减免征收项目吧

《企业所得税法实施条例》(国务院令第512号)第九十条规定,企业所得税法第二十七条第(四)项所称符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税,是指一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。 《财政部 国家税务总局关于居民企业技术转让有关企业所得税政策问题的通知》(财税[2010]111号)第一条规定,技术转让的范围,包括居民企业转让专利技术、计算机软件著作权、集成电路布图设计权、植物新品种、生物医药新品种,以及财政部和国家税务总局确定的其他技术。其中:专利技术,是指法律授予独占权的发明、实用新型和非简单改变产品图案的外观设计。第二条规定,本通知所称技术转让,是指居民企业转让其拥有符合本通知第一条规定技术的所有权或5年以上(含5年)全球独占许可使用权的行为。 后续《财政部 国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》(财税[2015]116号)以及《国家税务总局关于许可使用权技术转让所得企业所得税有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第82号)明确,自2015年10月1日起,全国范围内的居民企业转让5年(含)以上非独占许可使用权取得的技术转让所得,纳入享受企业所得税优惠的技术转让所得范围。居民企业的年度技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。所称技术包括专利(含国防专利)、计算机软件著作权、集成电路布图设计专有权、植物新品种权、生物医药新品种,以及财政部和国家税务总局确定的其他技术。其中,专利是指法律授予独占权的发明、实用新型以及非简单改变产品图案和形状的外观设计。企业转让符合条件的5年以上非独占许可使用权的技术,限于其拥有所有权的技术。

你可以对照下

《国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的通知》(国税函[2009]212号)以及《国家税务总局关于许可使用权技术转让所得企业所得税有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第82号)均明确,技术转让收入是指当事人履行技术转让合同后获得的价款,不包括销售或转让设备、仪器、零部件、原材料等非技术性收入。不属于与技术转让项目密不可分的技术咨询、技术服务、技术培训等收入,不得计入技术转让收入。

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高老师高级会计师,财务总监答疑老师
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2022-07-07 14:4695065894

我们公司是家小规模,6月开了200万的品名是无形资产*技术研究与开发的免税普通发票,我知道增值税是免了,企业所得税要交吗
会计宝
会计宝

高老师2022-07-07 14:49

企业所得税是根据利润来计算的
会计宝

高老师2022-07-07 14:49

现在企业所得税是季度预缴,年终汇算清缴,不单独缴纳某一笔收入的企业所得税
会计宝

高老师2022-07-07 14:49

预缴的时候,应交企业所得税=(本年累计利润-以前年度亏损)*所得税税率-前面季度预缴的企业所得税,同时需要考虑税收优惠政策

2022-07-07 14:5695065894

老师,现在是这么个情况,我们公司给别人开了200万的无形资产的发票,只是为了做任务,没有资金的交易,这个我要做账的是这么做账呢,直接就是借其他应收款,dai其他业务收入吗
会计宝
会计宝

高老师2022-07-07 14:57

没有收到款,借方挂往来

2022-07-07 14:5995065894

而且是刚成立的新公司,没有多少研发费用,才十来万,我们老板是听对方说不交企业所得税才开的,可是我当时也觉得这个既然开了不就应该做账吗,做账不就是算收入吗,这样不就利润总额是很大,企业所得税不就交很多,所以这个是从账务上做文章还是在填申报表的时候,在所得减免那一拦里填上那200万
会计宝
会计宝

高老师2022-07-07 15:00

符合条件才能减免
会计宝

高老师2022-07-07 15:02

开票了就应该计入收入

2022-07-07 15:0295065894

这个看符不符合条件,是需要去税务局备案吗
会计宝
会计宝

高老师2022-07-07 15:03

不需要备案
会计宝

高老师2022-07-07 15:06

但你可以去税局咨询有没有相关减免政策

2022-07-07 15:0895065894

那我自己勾选上就可以吗,他这个应该符合所得减免里面的一般技术转让项目所得减免征收项目吧
会计宝
会计宝

高老师2022-07-07 15:13

《企业所得税法实施条例》(国务院令第512号)第九十条规定,企业所得税法第二十七条第(四)项所称符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税,是指一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。 《财政部 国家税务总局关于居民企业技术转让有关企业所得税政策问题的通知》(财税[2010]111号)第一条规定,技术转让的范围,包括居民企业转让专利技术、计算机软件著作权、集成电路布图设计权、植物新品种、生物医药新品种,以及财政部和国家税务总局确定的其他技术。其中:专利技术,是指法律授予独占权的发明、实用新型和非简单改变产品图案的外观设计。第二条规定,本通知所称技术转让,是指居民企业转让其拥有符合本通知第一条规定技术的所有权或5年以上(含5年)全球独占许可使用权的行为。 后续《财政部 国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》(财税[2015]116号)以及《国家税务总局关于许可使用权技术转让所得企业所得税有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第82号)明确,自2015年10月1日起,全国范围内的居民企业转让5年(含)以上非独占许可使用权取得的技术转让所得,纳入享受企业所得税优惠的技术转让所得范围。居民企业的年度技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。所称技术包括专利(含国防专利)、计算机软件著作权、集成电路布图设计专有权、植物新品种权、生物医药新品种,以及财政部和国家税务总局确定的其他技术。其中,专利是指法律授予独占权的发明、实用新型以及非简单改变产品图案和形状的外观设计。企业转让符合条件的5年以上非独占许可使用权的技术,限于其拥有所有权的技术。
会计宝

高老师2022-07-07 15:13

你可以对照下
会计宝

高老师2022-07-07 15:15

《国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的通知》(国税函[2009]212号)以及《国家税务总局关于许可使用权技术转让所得企业所得税有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第82号)均明确,技术转让收入是指当事人履行技术转让合同后获得的价款,不包括销售或转让设备、仪器、零部件、原材料等非技术性收入。不属于与技术转让项目密不可分的技术咨询、技术服务、技术培训等收入,不得计入技术转让收入。

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