老师，银行流水中有三笔继续教育费用，一笔是支付继续教育费用，另外一笔是因为上笔费用因账户不符被退回了，第三笔又重新支付了，那这个咋入账呢？

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2022/7/29 14:01:07

是个人继续教育费用公司承担对吗？

是的

1、实际支付时：借；其他应收款 dai：银行存款 2、银行账户错误退回款借:银行存款 dai：其他应收款 3、重新支付时：同第一笔分录一样

如果这三笔是同一天的流水，可以做到一张凭证上，实操中有的企业会只做一笔分录

为什么第一笔不是放管理费用-职工教育经费上面呢？

是同一天的

后期有发票吗？

老师这样处理的方式是等到取得发票时计入费用

不对，第一笔和第二笔是同一天，第三笔是另外一天了

已经取得专票了

那你第一笔和第二笔记到同一张凭证上，第三笔单独做一张凭证

收到发票的时候再记到费用里面并冲销往来挂账

那分录是，借；其他应收款 dai：银行存款 2、银行账户错误退回款借:银行存款 dai：其他应收款 3、借：管理费用-职工教育经费应交税费进项税额 dai：银行存款

是这样子吗老师

如果你的发票和第三笔付款做到一张凭证，可以这样做分录

那您前面说的冲销往来挂账是什么意思呢？我按照刚刚讲的分录做的话，要怎么冲销往来挂账呢？

发票这边的话肯定是和第三笔流水一起的了因为只有这笔付款成功出去了的

首先，老师讲的第三笔分录是和第一笔分录一样挂账其他应收款科目。等到收到发票的时候借费用dai其他应收款这样冲销。你的分录老师也和你说了，是发票和付款做到一张凭证上，直接可以入费用。

你可以在看下老师上面的分录和表达，同学如果基础很差的话，建议进行系统的学习

做分录不是生搬硬套，还要根据具体的业务进行灵活变通

好的，那我再自己琢磨琢磨

谢谢老师的耐心解答

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2022-07-29 14:0177683981

清岚2022-07-29 14:05

是个人继续教育费用公司承担对吗？

2022-07-29 14:0577683981

是的

清岚2022-07-29 14:07

1、实际支付时：借；其他应收款 dai：银行存款 2、银行账户错误退回款借:银行存款 dai：其他应收款 3、重新支付时：同第一笔分录一样

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