快要注销的时候发现一笔应付账款下重复暂估原材料入账了。现在原材料早清零了,冲销暂估的话,原材料为负数。那应该怎么做?

2022/8/8 13:03:11

快要注销的时候发现一笔应付账款下重复暂估原材料入账了。现在原材料早清零了,冲销暂估的话,原材料为负数。那应该怎么做?

原材料暂估、结转成本的凭证也要冲

暂估的不能所得税税前扣除,所以所得税税务申报上也不体现这一笔成本

原材料冲销那不就是负数了吗那怎么结平

你原材料暂估多了,冲原材料暂估(借:原材料 红字);同时你结转的成本也多了,结转也要冲(dai:原材料 红字),原材料就平了

你最终体现的是成本是负数的

但是暂估成本是不能税前扣除的,申报所得税的时候把这一笔调整就可以了

这样做了之后还需要写什么分录呢?

你进生产成本的话,生产成本是结转到了库存商品,然后库存商品是结转到了主营业务成本

所以你这里中间结转省略,直接冲主营业务成本也可以的

省略中间主营业务成本怎么冲呢

借:主营业务成本 红字 dai:原材料 红字

我的主营业务成本分了二级科目然后这里二级科目写什么呢

你要看你这个原材料进了什么产品中

当时做了这些但是现在红冲的成本高过于之前的

为什么会高于之前呢,理论上你只是把之前结转多的冲回来而已

我没有办法帮你去看你这个原材料结转进了哪类库存商品中,这个需要你自己去查当时结转的附件、存档。然后再对应冲。

那可以开个二级分录:主营业务成本—其他吗

原则上就是你当时多暂估了原材料,导致的后续一系列结转都需要对应的红冲。但是你不是要注销了么,为了简便中间结转的你可以省略,直接冲了成本就行。不管哪种冲法,都需要知道当时你的原材料结转到哪里去了

原则上不行,但是实操你这么弄,影响不大,税务不会关注这个

你只要记得税务申报的时候不要有这个负的成本就行,就不要影响税金,就没有问题

好的 谢谢老师。因为当时暂估了 领用材料不是一次性领完的。可能后面几个月成本也要冲

那你就简单的办法来,税务不会有问题的

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杨老师.财务经理,中级会计答疑老师
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2022-08-08 13:03匿名提问

快要注销的时候发现一笔应付账款下重复暂估原材料入账了。现在原材料早清零了,冲销暂估的话,原材料为负数。那应该怎么做?
会计宝
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杨老师2022-08-08 13:03

原材料暂估、结转成本的凭证也要冲
会计宝

杨老师2022-08-08 13:04

暂估的不能所得税税前扣除,所以所得税税务申报上也不体现这一笔成本

2022-08-08 13:07匿名提问

原材料冲销那不就是负数了吗那怎么结平
会计宝
会计宝

杨老师2022-08-08 13:12

你原材料暂估多了,冲原材料暂估(借:原材料 红字);同时你结转的成本也多了,结转也要冲(dai:原材料 红字),原材料就平了
会计宝

杨老师2022-08-08 13:12

你最终体现的是成本是负数的
会计宝

杨老师2022-08-08 13:13

但是暂估成本是不能税前扣除的,申报所得税的时候把这一笔调整就可以了

2022-08-08 14:47匿名提问

会计宝
会计宝

2022-08-08 14:55匿名提问

会计宝
会计宝

2022-08-08 14:26匿名提问

这样做了之后还需要写什么分录呢?
会计宝
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杨老师2022-08-08 14:26

你进生产成本的话,生产成本是结转到了库存商品,然后库存商品是结转到了主营业务成本
会计宝

杨老师2022-08-08 14:27

所以你这里中间结转省略,直接冲主营业务成本也可以的

2022-08-08 16:28匿名提问

省略中间主营业务成本怎么冲呢
会计宝
会计宝

杨老师2022-08-08 16:34

借:主营业务成本 红字 dai:原材料 红字

2022-08-08 16:39匿名提问

我的主营业务成本分了二级科目然后这里二级科目写什么呢
会计宝

2022-08-08 16:09匿名提问

会计宝
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会计宝

杨老师2022-08-08 16:40

你要看你这个原材料进了什么产品中

2022-08-08 16:11匿名提问

会计宝
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2022-08-08 16:44匿名提问

当时做了这些但是现在红冲的成本高过于之前的
会计宝
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杨老师2022-08-08 16:44

为什么会高于之前呢,理论上你只是把之前结转多的冲回来而已
会计宝

杨老师2022-08-08 16:46

我没有办法帮你去看你这个原材料结转进了哪类库存商品中,这个需要你自己去查当时结转的附件、存档。然后再对应冲。

2022-08-08 16:48匿名提问

那可以开个二级分录:主营业务成本—其他吗
会计宝
会计宝

杨老师2022-08-08 16:48

原则上就是你当时多暂估了原材料,导致的后续一系列结转都需要对应的红冲。但是你不是要注销了么,为了简便中间结转的你可以省略,直接冲了成本就行。不管哪种冲法,都需要知道当时你的原材料结转到哪里去了
会计宝

杨老师2022-08-08 16:49

原则上不行,但是实操你这么弄,影响不大,税务不会关注这个
会计宝

杨老师2022-08-08 16:50

你只要记得税务申报的时候不要有这个负的成本就行,就不要影响税金,就没有问题

2022-08-08 16:50匿名提问

好的 谢谢老师。因为当时暂估了 领用材料不是一次性领完的。可能后面几个月成本也要冲
会计宝
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杨老师2022-08-08 16:51

那你就简单的办法来,税务不会有问题的

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