老师,企业所得税中,企业没缴纳印花税,应纳所得税额为什么是调减呢,我的理解是没缴纳不是应该调增回来吗?

2022/8/19 9:57:55

老师,企业所得税中,企业没缴纳印花税,应纳所得税额为什么是调减呢,我的理解是没缴纳不是应该调增回来吗?

具体的业务是什么?

如果是调减是不是应该计入本期但是账务上没有进行计提,所以在税法上调减

你要先弄清楚具体的业务情况,才能知道怎么调整

平台有关于汇算清缴的课程,如果有需要 的话可以进行系统的学习

答案:(1)①财产租赁合同印花税的计税依据为租金总额,应缴纳印花税=10×3×1‰=0.03(万元),应调减应纳税所得额 0.03 万元。 ②经营性租赁发生的租入固定资产的租赁费支出,根据租赁期限均匀扣除,租赁费应调增应纳税所得额=30-10=20(万元)。 合计调增应纳税所得额=20-0.03=19.97(万元)。

是这个:1 月 1 日租入一间办公室,双方签订的合同中注明租期三年,不含增值税年租金 10 万元,当月一次性支付三年租金 30 万元,全额计入管理费用,该合同未计算缴纳印花税。

应调减应纳税所得额 0.03 万元------就是这里不明白 为什么是调减?

因为账上没有计算缴纳印花税,导致计算利润的时候少算了税金及附加。进而导致利润总额增加,所以在计算应纳税所得额的时候需要调减

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andy老师税务师,财务经理答疑老师
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2022-08-19 09:5782674614

老师,企业所得税中,企业没缴纳印花税,应纳所得税额为什么是调减呢,我的理解是没缴纳不是应该调增回来吗?
会计宝
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andy老师2022-08-19 09:59

具体的业务是什么?
会计宝

andy老师2022-08-19 10:00

如果是调减是不是应该计入本期但是账务上没有进行计提,所以在税法上调减
会计宝

andy老师2022-08-19 10:01

你要先弄清楚具体的业务情况,才能知道怎么调整
会计宝

andy老师2022-08-19 10:01

平台有关于汇算清缴的课程,如果有需要 的话可以进行系统的学习

2022-08-19 10:0382674614

答案:(1)①财产租赁合同印花税的计税依据为租金总额,应缴纳印花税=10×3×1‰=0.03(万元),应调减应纳税所得额 0.03 万元。 ②经营性租赁发生的租入固定资产的租赁费支出,根据租赁期限均匀扣除,租赁费应调增应纳税所得额=30-10=20(万元)。 合计调增应纳税所得额=20-0.03=19.97(万元)。
会计宝

2022-08-19 10:0382674614

是这个:1 月 1 日租入一间办公室,双方签订的合同中注明租期三年,不含增值税年租金 10 万元,当月一次性支付三年租金 30 万元,全额计入管理费用,该合同未计算缴纳印花税。
会计宝

2022-08-19 10:0382674614

应调减应纳税所得额 0.03 万元------就是这里不明白 为什么是调减?
会计宝
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andy老师2022-08-19 10:06

因为账上没有计算缴纳印花税,导致计算利润的时候少算了税金及附加。进而导致利润总额增加,所以在计算应纳税所得额的时候需要调减

2022-08-19 10:0782674614

好的谢谢老师
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