老师您好，以前年度提取的教育经费余额较大可以冲回，如果可以冲回。麻烦老师给个处理分录，谢谢！

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2022/8/20 17:11:41

老师您好，以前年度提取的教育经费余额较大可以冲回吗？如果可以冲回。麻烦老师给个处理分录，谢谢！

你们之前的分录是怎么写的？

借：管理费用dai：应付职工薪酬薪酬：教育经费

你们后期如果有教育经费的使用可以直接冲应付职工薪酬

你们是使用企业会计准则还是小企业会计准则？

企业会计准则，以前年度提取的一直没怎么使用，现在余额较大，公司财务总监让冲回，冲回有什么风险吗？

冲减前期分录借：应付职工薪酬-教育经费 dai：以前年度损益借：以前年度损益 dai：利润分配-未分配利润

不涉及什么风险吧😶

冲回的话以前年度费用减少，利润增加，可能会导致你计提的那个年度应纳税所得税增加，导致税收风险，存在调节利润的嫌疑

如果金额很大，导致以前年度少缴所得税，税务查到的情况下会有补税、罚款、交滞纳金的风险

怎样可以避免呢？多年提取未用完累计下来余额较大。

如果你们调整之后，你们那年的应纳税所得额还是负数，就是亏损状态，风险就不大

那需要逐年对应提取的金额，看提取的年度是亏损还是盈利的是吗？

你们是每年都有提吗？

是，按比例提取。

但支出的不多

需要考虑到每年，涉及到你们亏损的弥补

你可以先查看下你们的利润情况，再把涉及到的风险和你们财务经理反馈下，看你们经理怎么决策

好的，老师。做分录时只做一笔总金额就可以吧，

是的

总金额做一笔就行了

好的，非常感谢老师！

不客气哈

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2022-08-20 17:11梵

老师您好，以前年度提取的教育经费余额较大可以冲回，如果可以冲回。麻烦老师给个处理分录，谢谢！

2022-08-20 17:13梵

老师您好，以前年度提取的教育经费余额较大可以冲回吗？如果可以冲回。麻烦老师给个处理分录，谢谢！

李伟老师2022-08-20 17:19

你们之前的分录是怎么写的？

2022-08-20 17:22梵

借：管理费用dai：应付职工薪酬薪酬：教育经费

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