汇算清缴退税,去年预缴后的应退税金额60万大于去年实缴税额23万,抵减了今年上季度的预缴税额最终实际退税15万,应该怎么做会计分录呢

2022/8/24 0:26:53

汇算清缴退税,去年预缴后的应退税金额60万大于去年实缴税额23万,抵减了今年上季度的预缴税额最终实际退税15万,应该怎么做会计分录呢

1.汇算应退税金额60-23=37万元 借:所得税费用(执行小企业会计准则的用此科目)-37 以前年度损益调整(执行企业会计准则的)-37 dai:应交税费-应交企业所得税 -37 2.抵减本年二季度所得税 借:所得税费用-当期所得税12 dai:应交税费-应交企业所得税12 3.收到退税 借:银行存款15 dai:应交税费-应交企业所得税15

那收到退税还要转入利润分配中吗

以前年度损益调整需要结转到利润分配

老师我再问下,所得税费用为什么不直接计入dai方而是放在借方为负数?第一步为啥不直接写成借:应交税费-应交企业所得税 借:所得税费用(负数)

因为是退回的,原路红冲

这样就不影响应交税费-应交企业所得税的统计(借方是已交,如果方借方那么影响本年缴纳金额计算,所以放dai方负数)

二季度税费已经做了计提处理了 用应退税额抵减了2季度税费 所以算是已交吧

属于

那分录是不是应该为 借:应交税费 借:所得税费用(负数) 再写一笔收到实际退税的分录

就上面给你的1.2.3,第2个分录就是二季度计提所得税费用的分录,不用缴纳所以缴纳的分录不用做

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甘老师高级会计师,财务负责人答疑老师
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2022-08-24 00:26匿名提问

汇算清缴退税,去年预缴后的应退税金额60万大于去年实缴税额23万,抵减了今年上季度的预缴税额最终实际退税15万,应该怎么做会计分录呢
会计宝
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甘老师2022-08-24 08:45

1.汇算应退税金额60-23=37万元 借:所得税费用(执行小企业会计准则的用此科目)-37 以前年度损益调整(执行企业会计准则的)-37 dai:应交税费-应交企业所得税 -37 2.抵减本年二季度所得税 借:所得税费用-当期所得税12 dai:应交税费-应交企业所得税12 3.收到退税 借:银行存款15 dai:应交税费-应交企业所得税15

2022-08-24 10:37匿名提问

那收到退税还要转入利润分配中吗
会计宝
会计宝

甘老师2022-08-24 10:38

以前年度损益调整需要结转到利润分配

2022-08-24 11:26匿名提问

老师我再问下,所得税费用为什么不直接计入dai方而是放在借方为负数?第一步为啥不直接写成借:应交税费-应交企业所得税 借:所得税费用(负数)
会计宝
会计宝

甘老师2022-08-24 11:27

因为是退回的,原路红冲
会计宝

甘老师2022-08-24 11:29

这样就不影响应交税费-应交企业所得税的统计(借方是已交,如果方借方那么影响本年缴纳金额计算,所以放dai方负数)

2022-08-24 11:33匿名提问

二季度税费已经做了计提处理了 用应退税额抵减了2季度税费 所以算是已交吧
会计宝
会计宝

甘老师2022-08-24 11:34

属于

2022-08-24 11:35匿名提问

那分录是不是应该为 借:应交税费 借:所得税费用(负数) 再写一笔收到实际退税的分录
会计宝
会计宝

甘老师2022-08-24 11:37

就上面给你的1.2.3,第2个分录就是二季度计提所得税费用的分录,不用缴纳所以缴纳的分录不用做

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