2022/8/26 15:49:58
1、B公司2022年1月10日成立备案了小规模纳税人，后因业务需要在2022年1月22日的时候升为一般纳税人
①请问22年02月报税期需要报什么税？需要填写什么类型的纳税申报表？是现场申报还是网上申报？
②B公司3月份开了100万销售水果的专票，按1%的税负率交增值税，请问B公司需要拿回多少进项票
列出会计分录（包含税金的结转）：
③B公司甲员工3月份工资发了1万2，甲员工家里有一对儿女正在上小学，甲员工是独生子，妻子没有工作父母都已退休（父亲年龄61，母亲年龄56），已按要求填写个税专项附加扣除。请问改员工3月份需要缴纳个税吗？需缴多少？
①需要申报增值税及附加税
税费种应从2022年1月就认定为按月申报。1月填写申报小规模纳税人申报表，2月填写申报一般纳税人增值税申报表
①现在可以网上申报，也可以去现场申报
②销项税额=100*0.13=13万元
税负率=实际缴纳增值税/销售收入
实际缴纳增值税=100*0.01=1万元
那么需要进项税13-1=12万元
借：应收账款/银行存款113
dai：主营业务收入100
应交税费应交增值税销项税额13
②
取得进项税额发票
借：库存商品等92.31
应交税费-应交增值税-进项税额12
dai：银行存款/应付账款104.31
借：应交税费-应交增值税-销项税额13
dai：应交税费-应交增值税-进项税额12
应交税费-应交增值税-转出未交增值税1
借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税1
dai：应交税费-未交增值税1
③每月专项附加扣除=2*1000+2000=4000
如果该员工1-3月份每个月工资都是12000，那么累计应纳税所得额=12000*3-5000*3-4000*3=9000
需要缴纳个人所得税，缴纳金额=9000*0.03=270元
如果该员工1-3月只取得12000元，那么应纳税所得额=12000-5000*3-4000*3=-15000
不需要缴纳个人所得税
公司1季度拿回了20万成本票，报了4万的人工工资，2万多本地餐饮票和住宿票，请问1季度需要缴纳多少企业所得税？
只拿回20万成本票，进项税=20*0.13=2.6
应交增值税=13-2.6=10.4
附加税=10.4*0.12=1.248
应纳税所得额=100-20-4-2-1.248=72.75
属于小型微利企业
应交企业所得税=72.75*0.125*0.2=1.82万元
（小微企业应纳税所得额100万元以内减按12.5%计算应纳税所得额，税率20%）
