总公司代垫分公司职工工资,考虑到分公司负担大,分公司只需还80%给总公司,不还的20%部分要怎么处理分录

2022/9/1 8:59:02

总公司代垫分公司职工工资,考虑到分公司负担大,分公司只需还80%给总公司,不还的20%部分要怎么处理分录

不还的部分仍然挂账其他应付款-总公司

因为是总分公司,分公司不属于独立法人,总分公司是属于同一个企业法人

独立核算

独立核算的要计入营业外收入还是可以冲减管理费用?

即使是独立核算,但分公司跟总公司还是同一个企业法人,你这边挂其他应付,总公司挂其他应收,合并时会抵消掉的

不用做其他处理

以后应该不会合并

因为我们总部在国外

总部是外企?

是的话不还的部分计入营业外收入

是的 外企

可以冲减管理费用吗

也可以

是怎么样的冲减

老师可以帮我列下分录吗

就这20%先计入分公司的人员经费,确定不还之后,对应冲减这20%的人工经费

分录一样,金额相反即可

不是很了解 例:借:应付职工薪酬10 dai:其他应付款10 然后呢

计提工资 借:管理费用等 10 dai:应付职工薪酬 10 发放工资 借:应付职工薪酬 10 dai:银行存款 10 总公司拨款无需归还冲减费用 借:管理费用 -10 dai:应付职工薪酬 -10 借:应付职工薪酬 -10 dai:其他应付款 -10

只是20%这部分不用归还

还有80%部份是要归还的

就是只冲20%的部分啊

举例只是一个数字

计提工资 借:管理费用 10 dai:应付职工薪酬 10 发放工资 借:应付职工薪酬 10 dai:其他应付款 10 归还总公司80%代垫款 借:其他应付款 10 借:管理费用-2 dai:银行存款 8

后面分录感觉不对

请老师指教

我举例只是说20%的那部分,80%的你正常计提,正常归还就行

我那个分录假设20%是10 你刚才发的分录是假设总工资是10,那么需要冲-2,冲的步骤没齐全,你对照一下我给你的分录

老师 如果是冲减费用 那员工的工资是不是也要减少一部份申报个税

不,职工工资按实发的申报

职工工资照100%申报个税 冲减又是管理费用-工资 这个税务上会不会有问题

所以我一开始是建议做营业外收入

我们会计就一直问为什么要做营业外收入

就说做冲减管理费用就行了

不需要支付的其他应付款,计入营业外收入

明白了,谢谢老师

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甘老师高级会计师,财务负责人答疑老师
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2022-09-01 08:59

总公司代垫分公司职工工资,考虑到分公司负担大,分公司只需还80%给总公司,不还的20%部分要怎么处理分录
会计宝
会计宝

甘老师2022-09-01 09:03

不还的部分仍然挂账其他应付款-总公司
会计宝

甘老师2022-09-01 09:06

因为是总分公司,分公司不属于独立法人,总分公司是属于同一个企业法人

2022-09-01 09:07

独立核算
会计宝

2022-09-01 09:13

独立核算的要计入营业外收入还是可以冲减管理费用?
会计宝
会计宝

甘老师2022-09-01 09:15

即使是独立核算,但分公司跟总公司还是同一个企业法人,你这边挂其他应付,总公司挂其他应收,合并时会抵消掉的
会计宝

甘老师2022-09-01 09:15

不用做其他处理

2022-09-01 09:26

以后应该不会合并
会计宝

2022-09-01 09:26

因为我们总部在国外
会计宝
会计宝

甘老师2022-09-01 09:27

总部是外企?
会计宝

甘老师2022-09-01 09:27

是的话不还的部分计入营业外收入

2022-09-01 09:27

是的 外企
会计宝

2022-09-01 09:28

可以冲减管理费用吗
会计宝
会计宝

甘老师2022-09-01 09:28

也可以

2022-09-01 09:28

是怎么样的冲减
会计宝

2022-09-01 09:29

老师可以帮我列下分录吗
会计宝
会计宝

甘老师2022-09-01 09:29

就这20%先计入分公司的人员经费,确定不还之后,对应冲减这20%的人工经费
会计宝

甘老师2022-09-01 09:29

分录一样,金额相反即可

2022-09-01 09:34

不是很了解 例:借:应付职工薪酬10 dai:其他应付款10 然后呢
会计宝
会计宝

甘老师2022-09-01 09:42

计提工资 借:管理费用等 10 dai:应付职工薪酬 10 发放工资 借:应付职工薪酬 10 dai:银行存款 10 总公司拨款无需归还冲减费用 借:管理费用 -10 dai:应付职工薪酬 -10 借:应付职工薪酬 -10 dai:其他应付款 -10

2022-09-01 09:43

只是20%这部分不用归还
会计宝

2022-09-01 09:44

还有80%部份是要归还的
会计宝
会计宝

甘老师2022-09-01 09:44

就是只冲20%的部分啊
会计宝

甘老师2022-09-01 09:44

举例只是一个数字

2022-09-01 09:50

计提工资 借:管理费用 10 dai:应付职工薪酬 10 发放工资 借:应付职工薪酬 10 dai:其他应付款 10 归还总公司80%代垫款 借:其他应付款 10 借:管理费用-2 dai:银行存款 8
会计宝

2022-09-01 09:51

后面分录感觉不对
会计宝

2022-09-01 09:51

请老师指教
会计宝
会计宝

甘老师2022-09-01 09:51

我举例只是说20%的那部分,80%的你正常计提,正常归还就行
会计宝

甘老师2022-09-01 09:53

我那个分录假设20%是10 你刚才发的分录是假设总工资是10,那么需要冲-2,冲的步骤没齐全,你对照一下我给你的分录

2022-09-01 09:57

老师 如果是冲减费用 那员工的工资是不是也要减少一部份申报个税
会计宝
会计宝

甘老师2022-09-01 09:58

不,职工工资按实发的申报

2022-09-01 10:02

职工工资照100%申报个税 冲减又是管理费用-工资 这个税务上会不会有问题
会计宝
会计宝

甘老师2022-09-01 10:03

所以我一开始是建议做营业外收入

2022-09-01 10:08

我们会计就一直问为什么要做营业外收入
会计宝

2022-09-01 10:08

就说做冲减管理费用就行了
会计宝
会计宝

甘老师2022-09-01 10:08

不需要支付的其他应付款,计入营业外收入

2022-09-01 10:09

明白了,谢谢老师
会计宝

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