公司2020年和2021年审计报告出具后，因为调整为新租赁准则和新收入准则，导致资产负债表和利润表有较大变动。想请教的问题：1.这种情况是调表不调账，还是既调表又调账？2.如果选择既调表又调账，账务具体应该如何处理呢？ 3.调完表后，因为当时在电子税务局上传的是旧表，后续税务方面具体应该如何处理呢？

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2022/11/5 17:47:08

你好同学，追溯期间的仅调表就可以，账务方面从政策开始生效月份调整即可

电子税务局方面，汇算清缴一般2022年5月份作出，直接用审计报告的报表即可，即调整之后的

请问从政策开始生效这个如何理解呢？是审计报告上有描述吗？

政策出具的时候都附了生效时间，比如上市公司从什么时候开始实施，其他非上市公司可以从何时开始实施

如果我想调账，并且要达到从追溯期结束后都开始用调整完的数据记账，这样可以吗？但是我担心这样会有较大的税会差异

不建议这样做

这次审计报告主要就是调整收入准则和新租赁准则，而且领导要求以后都要按照新的准则来做账了，这样的话是不是意味着是要调账和调表呢？

首先政策上没有此类规定，其次如果逐月调整，以前期间报出的数据与账务不符，后续涉及到解释问题的话，原因不容易查找

请问政策上没有此类规定是指“没有规定审计报告出具后要追溯调账吗？

以后做账是需要按照新准则的

老师，我不太明白，可以具体说一说吗？

你们是上市公司吗

不是，但是在筹备IPO了

政策开始执行后，你们始终没有按照新准则进行账务处理？

目前没有

建议与政策生效时间匹配起来，生效后就应该按照新准则进行账务处理了

特别是你们计划ipo 建议规范处理

以您的经验，从旧的租赁处理换到新租赁准则，对资产负债表和利润表具体有什么影响呢？

资产规模增加资产负债率提高了

租赁资产入表导致的

公司这边租房合同和发票都是经营租赁，以前的处理是每月计管理费用

利润表的话看你们的具体业务

业务是互联网信息技术服务业，成本小，费用高

量大吗，租赁事项

就一个租赁合同，办公场地租赁，每月房租3万元

你们审计报告出具了，计算一下影响数即可

审计报告里面有单独进行披露

我是想不明白为什么非得要按新租赁准则来执行，明明是现成的房产，按需求来承租。也不带融资性质，还要算利率，真的好麻烦

国内外趋同

最近的几次调整都是这个趋势

更能反映报表全貌

规避账外隐性债务

蒋老师，我入行时间不长，其实不太看的习惯审计报告的底稿和明细，还有试算平衡表。想请教一下拿到这些材料后如何快速上手看懂呢？重点可以从那些表、科目入手呢？

重点关注一是金额较大的，二是容易存在问题的，比如其他应收其他应付，金融资产类，其他流动其他非流动资产类，负债结构，权益构成等，利润表方面主要是看看同期的变化，一些非正常损失方面需要关注下

试算平衡表关注一下抵消分录，还有重点调整事项

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2022-11-05 17:47匿名提问

孙老师2022-11-05 17:54

你好同学，追溯期间的仅调表就可以，账务方面从政策开始生效月份调整即可

孙老师2022-11-05 17:55

电子税务局方面，汇算清缴一般2022年5月份作出，直接用审计报告的报表即可，即调整之后的

2022-11-05 17:59匿名提问

请问从政策开始生效这个如何理解呢？是审计报告上有描述吗？

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