我公司是筹建期，收到了政府补助一直挂在递延收益科目，这部分补助汇算清缴的时候填在了专项用途财政资金不征税收入这一栏，税务局说我们这部分不属于不征税收入，让给调出来，应该怎么做呢？

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2022/11/15 12:58:58

同学你好咱们已确定不属于专项用途资财政资金了是吧?

是的

　　一、专项用途财政性资金的范围是：　　凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除：　　（一）企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件；　　（二）财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；　　（三）企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。　　二、专项用途财政性资金账务处理：　　根据《企业会计准则-政府补助》第七条与资产相关的政府补助，应当确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。但是，按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。　　第八条与收益相关的政府补助，应当分别下列情况处理：　　（一）用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益。　　（二）用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。　　专项用途财政性资金是从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，

今年的事，还是往年的

资金使用了没？

所得税汇算过没，调减应纳税所得额过没？

对应的成本费用调增过没？

如果没有，如果属于弥补正常生产耗费的计入其他收益。如果不属于，转为营业外收入

往年的，资金已经使用了

公司还没生产

哪一年的

资金补助也是一些财政扶持资金还有设备补助

18年和21年

一直在递延收益的科目挂着

汇算清缴的时候一直填在专项用途财政性资金这个表

那这要调整当年的所得税汇算了

转入营业外收入吗

如果是这样，应在收到时确认收入，缴纳企业所得税。如果税务上认为不符合专项不征税

是的

上边的几个条件不符合

就要转入营业外收入

把专项用途财政扶持资金这个表的不征税收入的金额全部转入营业外收入吗？

那我们不就是要补交税款吗

我们现在也没生产没收入

会计上有两种处理方式

1、与资产购建有关的，计入递延收益，直接冲减资产成本或者随着资产折旧进度转为营业外收入

税务局让我们改报表

2、税法上如果认为不是不征税，应在当年作为营业外收入计所得税，但是这是调整所得税汇算

不影响会计处理

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2022-11-15 12:58匿名提问

云峰老师2022-11-15 13:00

同学你好咱们已确定不属于专项用途资财政资金了是吧?

2022-11-15 13:01匿名提问

是的

云峰老师2022-11-15 13:01

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