老师,25年收到超长期特别国债100万,作为不征税收入已计入递延收益,用于技改生产设备的采购,当年已全部支出100万采购设备,已取得发票入账,当年已计提折旧10万,请问老师在25年度汇算清缴时,10万元的设备折旧在A105000表里,调增金额10万填在哪一行?

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2026/5/25 11:41:42

老师,25年收到超长期特别国债100万,作为不征税收入已计入递延收益,用于技改生产设备的采购,当年已全部支出100万采购设备,已取得发票入账,当年已计提折旧10万,请问老师在25年度汇算清缴时,10万元的设备折旧在A105000表里,调增金额10万填在哪一行?

纳税调整项目明细表32(一)资产折旧、摊销 (填写A105080)

若该笔收入是财政部门拨付的、来自超长期特别国债的专项技改资金,符合《财政部 国家税务总局关于财政性资金 行政事业性收费 政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2008〕151 号)规定的不征税收入范围,可按上述方法处理; 若该笔收入是您企业购买超长期特别国债取得的利息收入,属于企业所得税免税收入,而非不征税收入,对应的国债利息可免税,购置设备的折旧可正常税前扣除,无需做 10 万元的纳税调增。

就是不征税的财政资金

平时在所得税预缴申报表里,已计入不征税收入,进行了调减

嗯,那这笔资金购进的固定资产的折旧需要纳税调增

请问老师,调增金额填在A105000表里的哪一行?我主要问的是这个?

因为分费用化和资本化,应该填在不同的行里

购买设备是资本化

纳税调整项目明细表32(一)资产折旧、摊销 (填写A105080),需要填A105080

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andy老师税务师,财务经理答疑老师
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2026-05-25 11:4154424511

老师,25年收到超长期特别国债100万,作为不征税收入已计入递延收益,用于技改生产设备的采购,当年已全部支出100万采购设备,已取得发票入账,当年已计提折旧10万,请问老师在25年度汇算清缴时,10万元的设备折旧在A105000表里,调增金额10万填在哪一行?
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andy老师2026-05-25 11:49

纳税调整项目明细表32(一)资产折旧、摊销 (填写A105080)
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andy老师2026-05-25 11:55

若该笔收入是财政部门拨付的、来自超长期特别国债的专项技改资金,符合《财政部 国家税务总局关于财政性资金 行政事业性收费 政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2008〕151 号)规定的不征税收入范围,可按上述方法处理; 若该笔收入是您企业购买超长期特别国债取得的利息收入,属于企业所得税免税收入,而非不征税收入,对应的国债利息可免税,购置设备的折旧可正常税前扣除,无需做 10 万元的纳税调增。

2026-05-25 11:5754424511

就是不征税的财政资金
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2026-05-25 11:5854424511

平时在所得税预缴申报表里,已计入不征税收入,进行了调减
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andy老师2026-05-25 12:01

嗯,那这笔资金购进的固定资产的折旧需要纳税调增

2026-05-25 12:3054424511

请问老师,调增金额填在A105000表里的哪一行?我主要问的是这个?
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2026-05-25 12:3154424511

因为分费用化和资本化,应该填在不同的行里
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2026-05-25 12:3154424511

购买设备是资本化
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andy老师2026-05-25 14:05

纳税调整项目明细表32(一)资产折旧、摊销 (填写A105080),需要填A105080

2026-05-25 14:2854424511

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andy老师2026-05-25 14:29

同学,我这有个会计宝的免费答疑群,挺好的,可以加进去看看
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