外贸企业,外购的商品用于直接出口,请问发票的税额怎么账务处理?

2022/11/24 11:14:32

外贸企业,外购的商品用于直接出口,请问发票的税额怎么账务处理?

未实行“免、抵、退”办法的一般纳税人出口货物按规定退税的,按规定计算的应收出口退税额,做如下分录:   借:其他应收款——应收出口退税款     dai:应交税费——应交增值税(出口退税)   收到出口退税时:   借:银行存款     dai:其他应收款——应收出口退税款 实行“免、抵、退”办法的一般纳税人出口货物,在货物出口销售后结转产品销售成本时,按规定计算的退税额低于购进时取得的增值税专用发票上的增值税额的差额,做如下分录:   借:主营业务成本     dai:应交税费——应交增值税(进项税额转出)   按规定计算的当期出口货物的进项税抵减内销产品的应纳税额:   借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)     dai:应交税费——应交增值税(出口退税)   在规定期限内,内销产品的应纳税额不足以抵减出口货物的进项税额,不足部分按有关税法规定给予退税的,应在实际收到退税款时:   借:银行存款     dai:应交税费——应交增值税(出口退税)

那采购的那笔税额申报增值税时不要要填列在 不予抵扣进项栏里先交增值税吗

分录也做:借库存商品,应交税费-应交增值税(进项)dai:应付账款吗

不用进项转出,或做应交税费-应交增值税(不予抵扣)吗

申报增值税时,在勾选认证平台有出口退税项目

采购时可以先计入进项,出口时税额就上面的分录

那申报增值税时“需要出口退税的税额”填列在不予抵扣里,先交增值税再后面退税,是对的吗

不是

啊,那我申报错了

所以公司的出口备案是免退税,只要勾选退税发票认证,等税局发票稽核完,再做出口退税申报就可以了,是吗

勾选的退税发票是后续不需要先交税再退税的,直接免和退,是吗

是的

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2022-11-24 11:14匿名提问

外贸企业,外购的商品用于直接出口,请问发票的税额怎么账务处理?
会计宝
会计宝

patience2022-11-24 11:23

未实行“免、抵、退”办法的一般纳税人出口货物按规定退税的,按规定计算的应收出口退税额,做如下分录:   借:其他应收款——应收出口退税款     dai:应交税费——应交增值税(出口退税)   收到出口退税时:   借:银行存款     dai:其他应收款——应收出口退税款 实行“免、抵、退”办法的一般纳税人出口货物,在货物出口销售后结转产品销售成本时,按规定计算的退税额低于购进时取得的增值税专用发票上的增值税额的差额,做如下分录:   借:主营业务成本     dai:应交税费——应交增值税(进项税额转出)   按规定计算的当期出口货物的进项税抵减内销产品的应纳税额:   借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)     dai:应交税费——应交增值税(出口退税)   在规定期限内,内销产品的应纳税额不足以抵减出口货物的进项税额,不足部分按有关税法规定给予退税的,应在实际收到退税款时:   借:银行存款     dai:应交税费——应交增值税(出口退税)

2022-11-24 12:06匿名提问

那采购的那笔税额申报增值税时不要要填列在 不予抵扣进项栏里先交增值税吗
会计宝

2022-11-24 12:07匿名提问

分录也做:借库存商品,应交税费-应交增值税(进项)dai:应付账款吗
会计宝

2022-11-24 12:08匿名提问

不用进项转出,或做应交税费-应交增值税(不予抵扣)吗
会计宝
会计宝

patience2022-11-24 12:10

申报增值税时,在勾选认证平台有出口退税项目
会计宝

patience2022-11-24 12:14

采购时可以先计入进项,出口时税额就上面的分录

2022-11-24 12:19匿名提问

那申报增值税时“需要出口退税的税额”填列在不予抵扣里,先交增值税再后面退税,是对的吗
会计宝
会计宝

patience2022-11-24 12:27

不是

2022-11-24 12:34匿名提问

啊,那我申报错了
会计宝

2022-11-24 12:54匿名提问

所以公司的出口备案是免退税,只要勾选退税发票认证,等税局发票稽核完,再做出口退税申报就可以了,是吗
会计宝

2022-11-24 12:56匿名提问

勾选的退税发票是后续不需要先交税再退税的,直接免和退,是吗
会计宝
会计宝

patience2022-11-24 13:31

是的

2022-11-24 14:18匿名提问

好的,谢谢
会计宝

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