刚查出 2019年有25000的收入漏记了，2019年还是小规模纳税人，现在已经是一般纳税人了，这漏记的收入，涉及的增值税，现在要怎么调整呢？小企业会计准则

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2022/12/16 14:43:37

之前有开具发票吗？

有

查过了这漏记的正常申报了但是账务上没计入

当时漏记账，税款申报有错误吗？

申报正常

有没有收款，开票没记账，之前有没有收到这一笔款项

还是说一直在挂账

现在要怎么补这漏记的？

开票没记账

你们收到款了吗？需要确认下你的业务才好知道对方科目使用什么？

还有当时这一笔税款有没有缴税，还是享受了减免税政策

如果是银行已经收款，没有记账，增值税也享受了减免税政策，那么你的科目是借：银行存款 dai：利润分配-未分配利润

如果没有收到款，还是挂账的状态借：应收账款 dai：利润分配-未分配利润

当时是小规模享受减免

那就按照上面老师给你的分录直接写就好了

收入少计25100.96 增值税少计753.04（减免），还没汇款。这金额具体怎么写分录

总计金额是25854对吧

对

借：应收账款-某某公司 25854 dai：利润分配-未分配利润25854

收到款的时候借：银行存款 dai：应收账款就行了

不用通过计入主营业务收入了吗？之前增值税不是要计入营业外收入吗？

直接结转到利润分配-未分配利润按你上面分录写就行对吧

是的，直接按照这个写就行了，你们是小企业会计准则，采用未来适用法

损益类可以直接计入利润分配未分配利润

老师，这个金额是漏记了好几个单位的发票，借：应收帐款-a公司 dai：利润分配-未分配利润；借：应收帐款-b公司 dai：利润分配 …这样依次录入对吗老师

摘要怎么写？

可以直接一笔借：应收账款-A公司 -B公司 dai：利润分配-未分配利润

摘要：补记2019年某某开票收入

摘要只要把业务描述清楚就行

好的谢谢老师了

不客气，咱们后期有什么问题也可以再来咨询老师

嗯嗯好的

对了老师上面漏记的发票是在19年那张凭证后附的，当时会计只核算了前半部分发票，后半部分就漏记了，我现在补录的话是不是要把当时的凭证拆掉发票附到后面呢？

也可以不拆，摘要里面写清楚在哪一个凭着后，这样方便查账

也可以把漏记的发票拆下来，附在新的凭证后面

摘要可以写 “补记2019年某月某日记几号凭证开票收入” 可以这样写吗？

可以

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2022-12-16 14:43匿名提问

清岚2022-12-16 14:56

之前有开具发票吗？

2022-12-16 14:58匿名提问

有

2022-12-16 14:59匿名提问

查过了这漏记的正常申报了但是账务上没计入

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