老师，21年9月凭证少记了4000元收入，那时还是小规模纳税人，今年4月份升级成了一般纳税人，今年要怎么调整呢，账务处理怎么做？小企业会计准则

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2022/8/13 10:43:57

小企业会计准则之类在本期确认收入，不过增值税按照一般纳税人的税率

会计分录怎么写

去年少记的收入你们挂账在哪里了

挂账在应收账款的话借：应收账款 dai：主营业务收入应交税费应交增值税销项税额

摘要怎么填

补确认2021年9月份收入

如果去年你们收的这笔4000元记在预收账款的话借：预收账款 dai：主营业务收入应交税费应交增值税销项税额

这月申报增值税，这补的收入填到哪一行

就跟你们正常销售商品的收入合并一起填

对了这个4000什么时候开票的

如果还没开票，填写在未开票收入那一栏。或者8月补开票，9月再申报

去年9月开的普票，去年已经入账了，金额少记了4000。今年才发现这问题的

报税的时候跟开票系统不一样你们怎么比对通过的

我也是刚接手，发现之前会计记账金额少记了

那建议你去查一下去年的申报表，有可能已经报过税

税已经报了的话，那怎么处理呢

已经报就不用报，只需要在财务账上补记收入即可

就按您上面的分录写对吗？

对

去年12月份还有一笔凭证收入金额多记了0.03元，也是今年才发现的，这个差3分要怎么调整一下呢

金额多记0.03，对应的科目是哪个？

去年会计分录：借：应收账款 dai：主营业务收入应交税费-应交增值税

那就借：应收账款-0.03 dai：主营业务收入-0.03

增值税不用冲减吗？

这个金额太小，直接这么冲就行，增值税四舍五入相当于没有

好的

还有就是公司之前小规模纳税人时有应付帐款-暂估 640000元，没有发票，现在是一般纳税人了，之前暂估怎么处理掉？

暂估的成本在实际取得成本发票是红冲原分录，再按发票金额入账

好的，谢谢老师

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2022-08-13 10:43匿名提问

老师，21年9月凭证少记了4000元收入，那时还是小规模纳税人，今年4月份升级成了一般纳税人，今年要怎么调整呢，账务处理怎么做？小企业会计准则

甘老师2022-08-13 10:45

小企业会计准则之类在本期确认收入，不过增值税按照一般纳税人的税率

2022-08-13 10:47匿名提问

会计分录怎么写

甘老师2022-08-13 10:47

去年少记的收入你们挂账在哪里了

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