老师好，我们是小规模纳税人用的小企业会计准则，客户第一次购买比如1000元，实际收款1000元，发票也是开的1000元，收入确认也是1000元，我们的系统会给他1块钱的积分。第二次购买800元，他就可以用积分抵扣1元，实付就是799元。第二次是按800元确认收入还是799元呢，如果按799元确认收入，开票799元，客户这边又说虽然是积分抵扣那也是钱应该按原价开票。如果我按原价800元确认收入，我实际只收了799元，还要做一笔无票的费用，对于公司来讲又要缴纳增值税，也要涉及纳税调增。老师，这种情况到底 是按原价确认收入，还是实际收款确认收入呢？
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2025/9/10 16:10:50
老师好，我们是小规模纳税人用的小企业会计准则，客户第一次购买比如1000元，实际收款1000元，发票也是开的1000元，收入确认也是1000元，我们的系统会给他1块钱的积分。第二次购买800元，他就可以用积分抵扣1元，实付就是799元。第二次是按800元确认收入还是799元呢，如果按799元确认收入，开票799元，客户这边又说虽然是积分抵扣那也是钱应该按原价开票。如果我按原价800元确认收入，我实际只收了799元，还要做一笔无票的费用，对于公司来讲又要缴纳增值税，也要涉及纳税调增。老师，这种情况到底 是按原价确认收入，还是实际收款确认收入呢？
建议按实际收款确认收入，积分相当于给客户的优惠卷，实际上企业没有收到1元
是呀，那客户这边要求开全额发票怎么处理呢？
那之前实际收款1000元，发票开的1000元
如果客户较真的话，可以发相关政策，新《收入》准则第三十五条规定：对于附有客户额外购买选择权的销售，企业应当评估该选择权是否向客户提供了一项重大权利。企业提供重大权利的，应当作为单项履约义务，按照本准则第二十条至第二十四条规定将交易价格分摊至该履约义务，在客户未来行使购买选择权取得相关商品控制权时，或者该选择权失效时，确认相应的收入。
是的，不用积分抵扣都是按全额开票也是全额收款
消费一次有1元的积分，1000元需要在商品和1元积分间分摊
还要分摊吗？没明白呢
是的，因为这个积分向客户提供了一项重大权利，这项权利是有价值的，价值1元
若积分用于抵扣现金购买商品或服务，且符合商业折扣规定（如在同一张发票上注明折扣金额），则按折扣后的金额计算增值税，无需额外缴纳。例如，顾客用50积分抵扣50元现金购买100元商品，发票注明“折扣50元”，按实际收款50元计税。
这个销售时抵扣积分就相当于商业折扣
哦，意思是如果客户要按原价开发票，我就开原价发票，同时体现折扣金额，收入就按折扣后的金额确认。这样也就解决了客户的要求
是的
谢谢老师
发票上总金额还是799，开一行商品800，再加一行折扣栏-1元
