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我公司同时经营差额征税的劳务派遣业务和普通征税的人力资源外包业务。收到专票时如何抵扣进项税？如果专票用途完全用于普通征税的业务，能否全额抵扣？抵扣进项税做账时该怎么记？

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2023/1/6 16:24:18

我公司同时经营差额征税的劳务派遣业务和普通征税的人力资源外包业务。收到专票时如何抵扣进项税？如果专票用途完全用于普通征税的业务，能否全额抵扣？抵扣进项税做账时该怎么记？

差额征税的项目不能抵扣进项税，收到专票要区分是什么项目取得的，如是差额项目和简易计税项目的部分不能抵扣，属于一般项目用的可以正常抵扣

那如果专票是购买公司日常办公用品之类的项目呢？

这个办公要区分用于哪些项目，无法区分的，需要按收入占比计算转出进项税金额

那做账时是取得发票时先按照发票票面金额计入进项税，等期末再按比例转出吗？

对

老师，能麻烦你讲解一下具体怎么做账选什么科目吗？我第一次接触到进项税

按你刚才说的思路做就行，没啥好讲的呀，都是按部就班

喔好的 我下周自己摸索一下 谢谢老师

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2023-01-06 16:24匿名提问

我公司同时经营差额征税的劳务派遣业务和普通征税的人力资源外包业务。收到专票时如何抵扣进项税？如果专票用途完全用于普通征税的业务，能否全额抵扣？抵扣进项税做账时该怎么记？
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甘老师2023-01-06 16:25

差额征税的项目不能抵扣进项税，收到专票要区分是什么项目取得的，如是差额项目和简易计税项目的部分不能抵扣，属于一般项目用的可以正常抵扣

2023-01-06 16:26匿名提问

那如果专票是购买公司日常办公用品之类的项目呢？
会计宝
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甘老师2023-01-06 16:27

这个办公要区分用于哪些项目，无法区分的，需要按收入占比计算转出进项税金额

2023-01-06 16:29匿名提问

那做账时是取得发票时先按照发票票面金额计入进项税，等期末再按比例转出吗？
会计宝
会计宝

甘老师2023-01-06 16:30

对

2023-01-06 16:31匿名提问

老师，能麻烦你讲解一下具体怎么做账选什么科目吗？我第一次接触到进项税
会计宝
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甘老师2023-01-06 16:31

按你刚才说的思路做就行，没啥好讲的呀，都是按部就班

2023-01-06 16:32匿名提问

喔好的 我下周自己摸索一下 谢谢老师
会计宝
甘老师

甘老师2023-01-06 16:33

我这有个《会计避坑问题分享群》，挺好的。各种大坑小坑分享，感兴趣的话，可以加进去看看。
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