年底一次性结转增值税，12月申报增值税后，留底税额是5000多，但是年底结转完，未交增值税贷方是5万多年初留底税额和本年进项和销项都和申报表一致，请教老师，这种情况是会有什么原因造成的呢？

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2023/1/14 15:01:31

年底一次性结转增值税，12月申报增值税后，留底税额是5000多，但是年底结转完，未交增值税dai方是5万多年初留底税额和本年进项和销项都和申报表一致，请教老师，这种情况是会有什么原因造成的呢？

应交增值税明细科目还有其他余额吗

需要把进项税额，销项税额，进项税额转出等结转到未交增值税

这三个都结转到转出未交增值税再结转到的未交增值税

你看看未交增值税dai方发生数这么多，是不是账务错了

你一笔一笔核对下账务处理呢

您看我12月份那几笔结转过了一下转出未交增值税再结转到未交增值税dai方的

年初的时候留底税额是400846.94，然后退回了，375894.93

这样的话应该未交增值税dai方还有两万多

退税做进项税额转出处理

做了进项税额转出

应该是借方余额2万多才对，没退完

你可以一个月一个月的核对下余额对不对

增值税附表四里面有个加计扣除的这部分是在账上没有体现的

后来我们留底也都抵扣完了后面开始缴税了

加计扣除需要体现

那这个分录怎么做呢

一直没在账上做这部分分录

加计扣除部分要计入营业外收入或者其他收益

就是进项税的10%

我知道

之前我们一直是只有本期增加额，今年缴税了就有本期调减额就都给用了

抵扣了税款也要在做一笔分录吗

要的

就是因为你们没做，所以才会有dai方余额

加计扣除这部分分录增加和减少都要做分录

包括之前没退我们的那部分抵扣了也要做分录

实际加计扣除部分

嗯嗯就是和申报表上的数据保持一致了

看申报的时候抵扣了多少

是的

把分录补上

好的明白了谢谢您

不客气呢

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