税务说我们去年的财务报表和所得税汇算的资产总额数据不一致

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2023/6/15 15:59:05

你先核查一下，是不是填报的有问题

所得税汇算清缴报表上资产总额计算公式是：季度平均值=（季初值+季末值)/2 ；全年季度平均值=全年各季度平均值之和/4 年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定指标

是看资产负债表资产总计期末数和所得税汇算基础信息表资产总额吗

要看每季度季末的财务报表

电子税务局里不是要填报财务报表么

资产负债表上的资产总计

是看这两个吗

不是直接填某一时点数，要计算填报

所得税汇算清缴报表上资产总额计算公式是：季度平均值=（季初值+季末值)/2 ；全年季度平均值=全年各季度平均值之和/4

意思就是每个季度的（年初+期末）/2，，然后再把每个季度的加起来/4

是（季初值+季末值)/2

季末的数据就是下季度初的数据吗

是的

老师，我算出来是5322.31，麻烦你帮忙看看是对的吗

老师，我算的是对的吗

不对

就是按你说的方法算的，哪里没有对呢

你再算一下

第一季度平均值=（60414159.22+60395107.89）/2，第二季度平均值=（60395107.89+60393189.61）/2

是这样算的呀

哪里不对呢

第三季度平均值=（60393189.61+60386332.09）/2，第四季度平均值=（60386332.09+3021539.36）/2

是这样算的，然后算出来的数相加/4是吧

是的，我算了一遍，是5322.31万元

那就是对的，我算出来也是这么多

是的

老师，那我是不是要把所得税汇算的这个数据改为5233.31，所得税的其他数据不变

那财务报表年报不用改吧

你的资产总额超5000万了，不符合小型微利企业标准了

税务老师就是这样说的

财务报表不用改吧

财务报表不用改

小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过三百万元、从业人数不超过三百人、资产总额不超过五千万元等三个条件的企业。

不能享受小型微利企业所得税优惠政策

如果原来享受了，那申报表其他是要更正的

我们去年的利润总额是负数，不享受小微企业也不用缴税吧

哦，那不用更正了

利润总额是负数对我们缴税没影响吗，，还是不用缴税吧

你们不用交税

好的，非常感谢

不客气

补充:有申报错误需要更正

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2023-06-15 15:59匿名提问

税务说我们去年的财务报表和所得税汇算的资产总额数据不一致

王苗苗老师2023-06-15 15:59

你先核查一下，是不是填报的有问题

王苗苗老师2023-06-15 16:01

2023-06-15 16:01匿名提问

是看资产负债表资产总计期末数和所得税汇算基础信息表资产总额吗

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