内部交易无合同，无发票无结算，是否合规，应如何处理

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2023/8/8 9:32:32

无合同，无发票无结算需要视同销售处理。

非房地产企业，出让方式取得土地使用权，缴纳的税费中哪些需要计入土地成本中，特别是耕地占用税，契税，印花税，如果不应计入土地成本的税费前期计入了土地成本，后面应该如何处理解决

除了增值税，印花税，其余都计入土地成本中。如果之前多计入成本中，后期需要调整原土地成本，如果土地使用权可以单独计价，需要调整累计摊销额

前期印花税误计入土地成本，耕地占用税未计入，那也就是说要调整原土地成本，并相应调整累计摊销额对吧

是的

老师，还有个问题想请教，就是企业获得的政府土地返还，是否需要缴纳企业所得税，如需缴纳，因前期企业未缴纳，现在发现要如何补救，只能补缴，加滞纳金吗

需要的，需要计算滞纳金的

收到政府土地返还，一般要计入什么会计科目啊，递延收益吗

是的，后期每月分摊计入营业外收入

分摊是按多少期来分摊呢

有没有计算公式，还有他的返还是按多批次返还的，不是一次性的，这种情况下又如何分摊呢

按照土地使用期限分摊，收到的款项不影响分摊

按照总共收到的

那什么时间开始分摊呢

土地开始使用就可以分摊了

等于每一笔都是独立的，存在多笔以后可以合并到一起分摊是这个意思吗

是的，按总额分摊

比如今年1月收到一笔50万返还，分50年摊销，那我今年计入企业所得税的计税基础只是1万吗，还是50万，然后做递延所得税

1万

可我实际收到的是50万啊，不是按50万来做计税基础吗

有没有相关税法文件规定啊

不然回头税务局找过来又要补税滞纳金什么的麻烦的很

你账务上按照1万转营业外收入，税务上按照实际收到的50万计算

实际缴税还是按50万来计算是吧

是的

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2023-08-08 09:3247331731

内部交易无合同，无发票无结算，是否合规，应如何处理

安叔老师2023-08-08 09:34

无合同，无发票无结算需要视同销售处理。

2023-08-08 09:43

安叔老师2023-08-08 09:45

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