提问
首页/问答/问答详情

我公司2022年，已经将进项税额抵扣，并已经结转，但是2023年有关部门说，那家企业走逃了，需要将那个几张票，进项税额转出，这个会计分录怎么做？支付税金怎么做？然后年底怎么结转进项税额转出？？？

免费：《带你 成为总账 学习群》已上线，群席位有限 点击加入

2023/9/4 18:25:45

我公司2022年，已经将进项税额抵扣，并已经结转，但是2023年有关部门说，那家企业走逃了，需要将那个几张票，进项税额转出，这个会计分录怎么做？支付税金怎么做？然后年底怎么结转进项税额转出？？？

借 相关成本费用 dai 应交税费-应交增值税进项转出

支付税金怎么做？支付的什么税金

转出的进项税 不是需要交税吗？

如果转出后没有进项抵扣的，是需要交税的

借 应交税费-未交增值税 dai 银行存款

然后年底怎么结转进项税额转出？借 应交税费-应交增值税进项转出 dai 应交税费-应交增值税转出未交增值税，借 应交税费-应交增值税转出未交增值税 dai应交税费-未交增值税

这个到年底结转到已交税金么

我年底结转是这么做的：借：销项 dai：进项税额 未交增值税 借：未交增值税 dai：已交税金

未交增值税不用结转到已交税金

你看上面的分录如果交增值税的话，是dai应交税费-未交增值税，等缴纳后，应交税费-未交增值税余额是平的

那 如果转出当月有进项票的情况下呢？

进项税转出的分录你看明白了吧

外转出的那个月看你应交税费应交增值税余额在哪一方

如果是在dai方科目有余额，做一笔结转的分录，借应交税费应交增值税转出未交增值税dai应交税费未交增值税

老师 你说的我有点晕

结转的分录借方换成转出未交增值税

老师我这个科目不用的 晕了 老师，大致情况这次23年发现这家企业走逃，然后某机构要求进项转出，然后进项票是22年已经抵扣了的。从转出到支付税金 结转 怎么做 ？

如果你不用都话，就是你自己写的分录

分录处理是没有问题的，最后结转到未交增值税

如果有缴纳税款，借未交增值税dai银行存款

那我明白了 。老师进项税额转出了 ，企业所得税要转出么，我们没有以前年度损益科目

看税务局让不让你们税前扣除，如果不让的话，年度汇算报表更正

他让我们23年转出 不更正申报22年了

企业所得税转出吗

对的 企业所得税让我们转出 这个我不会

确认下，如果直接在今年调整，不影响以前年度的报表数据，就直接原分录红冲

还有一个就是要看下款项对方退不退

如果是不影响以前报表数据 那我今年根据23年他自动结转 不需要再转出对吧？ 款项方不退钱 所有我们准入成本 没有问题吧

你们之前的款项结清了吧

如果之前的都已经结清了，只是发票的问题，你可以把原来的成本的分录红冲

直接冲到今年

结清了 那我刚开始的转出转到成本一样的？

你们之前的成本怎么记账的？

合同成本 最后结转到主营业务成本

借：营业外支出（正数） 借：主营业务成本（负数）

根据你们税务局的意思，你可以这样做一笔调整的分录

那 支付税金 还是 借 未交增值税 dai 银存？

你们的进项税转出不是做调整了，就是根据你的那个分录处理就可以

你的进项税转出不是转到未交增值税里面了，缴纳的时候 借：应交税费-未交增值税 dai：银行存款就可以了

反正我前面三步都没有问题对吧 现在就是企业去所得税的问题是么？老师？

假如你当时发票的金额不含税是100，建筑服务按照9。你当时记账是 借：工程职工 100应交税费-应交增值税（进项税）9dai：应付账款109（属于真实的业务）

后期有销售业务结转了成本 借：合同成本 100 dai：工程施工 100 借：主营业务成本100dai：合同成本 100

假设你之前的分录是在这样处理的

现在发现发票需要全部转出，成本不得税前扣除，（你们税务局让你们直接在今年处理，不更改之前的报表数据），进项税需要转出

转出进项税的分录 借：工程施工 9dai：应交税费-应交增值税（进项税转出）9

转出成本 借：营业外支出 109 借：主营业务成本-100 dai：工程施工9

你们结转的分录是 借：应交税费-应交增值税（进项税转出）9dai：应交税费-未交增值税9

不考虑你调整当月的销项税的情况，假设是需要全部缴税 借：应交税费-未交增值税9dai：银行存款9

老师的意思是那张票整体都要转出是不是 我还以为只要转出进项那一部分就可以了

我看你之前的处理也是以为只转出进项税

但是你不是说你们税务局不让你们全部扣除吗？

税局让企业所得税转出 我也闷圈了

所以如果税务局要求转出的，就按照老师给你说的那样处理

在企业所得税汇算的时候纳税调整

根据税务局老师的要求来

那就是需要按整体全部扣除对吧 前面我进项税额转出的分录是对的。然后后面企业所得税按老师 后面几个分录就可以了对吧

是的

其实我就说少了那一步 把之前成本转出那一步

对

到时候汇算的时候别忘记调整就行了

汇算清缴调整是成本里调减么？

是的

这个不是自动的吗 我23年账假如已经做了成本转出的话？

你看给你的分录，都是损益类的一借一dai，不影响最终的利润的，你们税务不是让你们调到23年

你就在23年的汇算的时候调出就行了

我不会 哪个数字写在哪一栏里 老师

现在还没到汇算的时候，到时候直接在表里调整就行了

你如果一点都不会的话，可以系统的学习学习

这个是每家企业的财务都要会的

好 我看看

嗯嗯

获取同类问题
微信扫码获取同类问题
收藏
微信扫码获取相关问题

答疑详情
每个问题，2个老师，一答一审，确保准确 已审核

税务师晓雨税务师,财务经理,年工作经验答疑老师
免费：《带你 成为总账 学习群》已上线，群席位有限 点击加入
向老师提问

2023-09-04 18:2512402191

我公司2022年，已经将进项税额抵扣，并已经结转，但是2023年有关部门说，那家企业走逃了，需要将那个几张票，进项税额转出，这个会计分录怎么做？支付税金怎么做？然后年底怎么结转进项税额转出？？？
会计宝
会计宝

王苗苗老师2023-09-04 18:27

借 相关成本费用 dai 应交税费-应交增值税进项转出
会计宝

王苗苗老师2023-09-04 18:28

支付税金怎么做？支付的什么税金

2023-09-04 18:2912402191

转出的进项税 不是需要交税吗？
会计宝
会计宝

王苗苗老师2023-09-04 18:30

如果转出后没有进项抵扣的，是需要交税的
会计宝

王苗苗老师2023-09-04 18:31

借 应交税费-未交增值税 dai 银行存款
会计宝

王苗苗老师2023-09-04 18:32

然后年底怎么结转进项税额转出？借 应交税费-应交增值税进项转出 dai 应交税费-应交增值税转出未交增值税，借 应交税费-应交增值税转出未交增值税 dai应交税费-未交增值税

2023-09-04 18:3212402191

这个到年底结转到已交税金么
会计宝

2023-09-04 18:3412402191

我年底结转是这么做的：借：销项 dai：进项税额 未交增值税 借：未交增值税 dai：已交税金
会计宝
会计宝

王苗苗老师2023-09-04 18:35

未交增值税不用结转到已交税金
会计宝

王苗苗老师2023-09-04 18:36

你看上面的分录如果交增值税的话，是dai应交税费-未交增值税，等缴纳后，应交税费-未交增值税余额是平的

2023-09-04 18:3812402191

那 如果转出当月有进项票的情况下呢？
会计宝
会计宝

税务师晓雨2023-09-04 18:43

进项税转出的分录你看明白了吧
会计宝

税务师晓雨2023-09-04 18:44

外转出的那个月看你应交税费应交增值税余额在哪一方
会计宝

税务师晓雨2023-09-04 18:45

如果是在dai方科目有余额，做一笔结转的分录，借应交税费应交增值税转出未交增值税dai应交税费未交增值税

2023-09-04 18:5712402191

老师 你说的我有点晕
会计宝

2023-09-04 18:4912402191

会计宝
会计宝
会计宝

税务师晓雨2023-09-04 21:10

结转的分录借方换成转出未交增值税

2023-09-04 21:2012402191

老师我这个科目不用的 晕了 老师，大致情况这次23年发现这家企业走逃，然后某机构要求进项转出，然后进项票是22年已经抵扣了的。从转出到支付税金 结转 怎么做 ？
会计宝
会计宝

税务师晓雨2023-09-04 21:31

如果你不用都话，就是你自己写的分录
会计宝

税务师晓雨2023-09-04 21:31

分录处理是没有问题的，最后结转到未交增值税
会计宝

税务师晓雨2023-09-04 21:32

如果有缴纳税款，借未交增值税dai银行存款

2023-09-04 21:4112402191

那我明白了 。老师进项税额转出了 ，企业所得税要转出么，我们没有以前年度损益科目
会计宝
会计宝

税务师晓雨2023-09-04 21:43

看税务局让不让你们税前扣除，如果不让的话，年度汇算报表更正

2023-09-04 21:4912402191

他让我们23年转出 不更正申报22年了
会计宝
会计宝

税务师晓雨2023-09-04 22:23

企业所得税转出吗

2023-09-04 22:3912402191

对的 企业所得税让我们转出 这个我不会
会计宝
会计宝

税务师晓雨2023-09-05 08:22

确认下，如果直接在今年调整，不影响以前年度的报表数据，就直接原分录红冲
会计宝

税务师晓雨2023-09-05 08:23

还有一个就是要看下款项对方退不退

2023-09-05 08:4312402191

如果是不影响以前报表数据 那我今年根据23年他自动结转 不需要再转出对吧？ 款项方不退钱 所有我们准入成本 没有问题吧
会计宝
会计宝

税务师晓雨2023-09-05 08:51

你们之前的款项结清了吧
会计宝

税务师晓雨2023-09-05 08:53

如果之前的都已经结清了，只是发票的问题，你可以把原来的成本的分录红冲
会计宝

税务师晓雨2023-09-05 08:53

直接冲到今年

2023-09-05 08:5812402191

结清了 那我刚开始的转出转到成本一样的？
会计宝
会计宝

税务师晓雨2023-09-05 09:00

你们之前的成本怎么记账的？

2023-09-05 09:0712402191

合同成本 最后结转到主营业务成本
会计宝
会计宝

税务师晓雨2023-09-05 09:10

借：营业外支出（正数） 借：主营业务成本（负数）
会计宝

税务师晓雨2023-09-05 09:11

根据你们税务局的意思，你可以这样做一笔调整的分录

2023-09-05 09:1212402191

那 支付税金 还是 借 未交增值税 dai 银存？
会计宝
会计宝

税务师晓雨2023-09-05 09:14

你们的进项税转出不是做调整了，就是根据你的那个分录处理就可以
会计宝

税务师晓雨2023-09-05 09:14

你的进项税转出不是转到未交增值税里面了，缴纳的时候 借：应交税费-未交增值税 dai：银行存款就可以了

2023-09-05 09:1612402191

反正我前面三步都没有问题对吧 现在就是企业去所得税的问题是么？老师？
会计宝
会计宝

税务师晓雨2023-09-05 09:20

假如你当时发票的金额不含税是100，建筑服务按照9。你当时记账是 借：工程职工 100应交税费-应交增值税（进项税）9dai：应付账款109（属于真实的业务）
会计宝

税务师晓雨2023-09-05 09:21

后期有销售业务结转了成本 借：合同成本 100 dai：工程施工 100 借：主营业务成本100dai：合同成本 100
会计宝

税务师晓雨2023-09-05 09:21

假设你之前的分录是在这样处理的
会计宝

税务师晓雨2023-09-05 09:22

现在发现发票需要全部转出，成本不得税前扣除，（你们税务局让你们直接在今年处理，不更改之前的报表数据），进项税需要转出
会计宝

税务师晓雨2023-09-05 09:23

转出进项税的分录 借：工程施工 9dai：应交税费-应交增值税（进项税转出）9
会计宝

税务师晓雨2023-09-05 09:24

转出成本 借：营业外支出 109 借：主营业务成本-100 dai：工程施工9
会计宝

税务师晓雨2023-09-05 09:25

你们结转的分录是 借：应交税费-应交增值税（进项税转出）9dai：应交税费-未交增值税9
会计宝

税务师晓雨2023-09-05 09:25

不考虑你调整当月的销项税的情况，假设是需要全部缴税 借：应交税费-未交增值税9dai：银行存款9

2023-09-05 11:1212402191

老师的意思是那张票整体都要转出是不是 我还以为只要转出进项那一部分就可以了
会计宝
会计宝

税务师晓雨2023-09-05 11:14

我看你之前的处理也是以为只转出进项税
会计宝

税务师晓雨2023-09-05 11:14

但是你不是说你们税务局不让你们全部扣除吗？

2023-09-05 11:2012402191

税局让企业所得税转出 我也闷圈了
会计宝
会计宝

税务师晓雨2023-09-05 11:21

所以如果税务局要求转出的，就按照老师给你说的那样处理
会计宝

税务师晓雨2023-09-05 11:21

在企业所得税汇算的时候纳税调整
会计宝

税务师晓雨2023-09-05 11:21

根据税务局老师的要求来

2023-09-05 11:2712402191

那就是需要按整体全部扣除对吧 前面我进项税额转出的分录是对的。然后后面企业所得税按老师 后面几个分录就可以了对吧
会计宝
会计宝

税务师晓雨2023-09-05 11:28

是的

2023-09-05 11:2912402191

其实我就说少了那一步 把之前成本转出那一步
会计宝
会计宝

税务师晓雨2023-09-05 11:31

对
会计宝

税务师晓雨2023-09-05 11:38

到时候汇算的时候别忘记调整就行了

2023-09-05 11:5512402191

汇算清缴调整是成本里调减么？
会计宝
会计宝

税务师晓雨2023-09-05 12:00

是的

2023-09-05 12:2312402191

这个不是自动的吗 我23年账假如已经做了成本转出的话？
会计宝
会计宝

税务师晓雨2023-09-05 12:28

你看给你的分录，都是损益类的一借一dai，不影响最终的利润的，你们税务不是让你们调到23年
会计宝

税务师晓雨2023-09-05 12:28

你就在23年的汇算的时候调出就行了

2023-09-05 12:3812402191

我不会 哪个数字写在哪一栏里 老师
会计宝
会计宝

税务师晓雨2023-09-05 12:43

现在还没到汇算的时候，到时候直接在表里调整就行了
会计宝

税务师晓雨2023-09-05 12:44

你如果一点都不会的话，可以系统的学习学习
会计宝

税务师晓雨2023-09-05 12:46

这个是每家企业的财务都要会的

2023-09-05 12:4712402191

好 我看看
会计宝
会计宝

税务师晓雨2023-09-05 12:49

嗯嗯
税务师晓雨

税务师晓雨2023-09-05 12:50

我这有个免费的总账学习群，总账工资高，给妈妈买糖吃。哈哈
免费 · 带你成为总账 · 学习群
一天一个业务,一年财税精英计划
点击查看详情

问答已结束！

点击展开全文 (75条,需扫码登录)
请扫码查看
请扫码关注获取验证码
查看回复
扫码关注公众号1秒获取 / 15天全站免验证

登录查看全文

发送验证码
直接问 每个问题，2个老师，一答一审，确保准确
315名专家老师，3分钟快速回复，已有87839会计人， 提问了172927 个问题
在线客服 2023-03-12 19:00
同学，你好，你遇到了什么问题？
发送

精选问题

微信扫码登录展开全文

会计大佬的微信，放心扫
已是好友会员 点击这里
微信扫码快速登录

登录后，立即查看全部回答

扫码关注公众号，就登录啦 (✿◠‿◠)

公众号：会计宝

知识点详解分享 工作问题免费提问 280套资料领取
资讯政策解读 行业事件,故事分享 财会圈交流

程序小哥拼命开发中
请移至App或者小程序进行提问

微信小程序

APP下载

快速提问
新问题·点我提问
正在提问
历史提问 >
 正在加载...
加载异常,点击重新加载
暂无问答
在线客服
每个问题,2个老师,一答一审,确保准确
1 提出问题
>
2 匹配老师
>
3 回答问题
 正在加载...
加载异常,点击重新加载
投诉反馈