关联销售收入为3819867853.28元，关联销售成本为3348124542.53元，主营业务收入为13705645842.31元，主营业务成本为12064532034.44元，企业关联交易价格不公允，怎么算应该补缴的企业所得税呢？

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2023/10/5 11:21:50

你的公允价格可以确定吗还是要根据你们的主管税务局核定的价格来加算/

如果你们税务局核定的收入就根据核定的收入减销售的相关成本，来计算出实际应纳所得额然后计算出应该实际缴纳的企业所得税。在减去已经缴纳的企业所得税税款就是你们应该补缴的企业所得税税款

我现在已知的数字只有这些能算吗

目前已知的数据计算不出来的

那税务局的核定收入是怎么查呢？

如果你的主营业务收入和成本是公允的，且没有考虑关联的收入和成本，利润率是这样计算的(13705645842.31-12064532034.44)/12064532034.44=0.136027970516 使用计算出的利润率倒推你的收入 3348124542.53*1.136027=3803559879.68 小于你的关联收入3819867853.28 (3819867853.28-3348124542.53)/3348124542.53=0.140897778669

你可以看下这个计算的利润率，单看这几个数据的话看不出价格不公允，也计算不出需要补缴多少的企业所得税税款

这个如果是你们税务局给你们下的通知，只有和你们的专管员联系了，因为如果税务局认定价格不公允或者偏低他们是有权利进行核定的

那我们自己确定是什么意思？？

你的意思是专管员让你们自己确定吗/

不是的老师，就是我们现在在编写案例，然后是想说这个企业关联交易价格不公允

现在就是要计算他要补缴的企业所得税，我不知道需要啥数据

那需要检查你们的关联收入具体是销售的什么物品或者服务，然后去查询同类的货物或者服务在正常的市场交易中就是你们卖给没有非关联方的交易价格是多少。比如正常的交易价格是1件商品100元，但是关联方价格是80元，那就需要补一件20元的收入

如果成本是不变的，就是单纯的把一件20元的收入看做应该补缴企业所得税的应纳税所得额

直接使用20*0.25

这个就是你们需要补缴的企业所得税税款

这个收入是含税还是不含税？！

不含税的对吗

一般咱们说报表的收入都是不含税的收入

那意思就是说如果核定的收入为四十亿，我就用这个四十亿减去我的关联销售收入，再乘0.25就是要补缴的税了对吗

如果你的关联成本是对的，就是你这样计算

我就假设关联成本跟核定的一样，可以吗

因为这个是我们自己编的案例🤣不存在的。想问下这种情况是不是存在的

如果你的关联成本不对，就是少记或者多记的话，还需要调整成本，少记得话可以减去少记的成本计算。多记成本的话还需要把多记的成本加回来计算

可以的

好的老师，那我再调整一下数据再来问您，可以吗？！

如果还是这个问题没有明白的话可以继续追问，如果是新的问题就需要重新提问了。平台规定的是单个问题单独解决

老师，如果我们的核定价格比我交易价格要低呢

就是我的交易价格超出公允价值了

一般不会你的价格低

你的税务局核定的格低的话，正常结转成本，大概率还要税务局退税？

不太符合常见的交易

但我这个是和自己的子公司进行关联交易，企业进行利润转移这样。

为了让自己的利润好看点，就把交易价格给弄高了

这样子被税务局查到的话是有什么罚款或者要补缴税吗

一般如果你的价格高的话，会涉及到多缴税，实操中税务局不太会管价格高的事情

价格比正常的高，也很少涉及到补缴税款的情况

就好比一个正常的商品你们卖的话价格是100元，但是你们实际卖出了120或者150元，通常税务局不管这个方面

只要你正常缴税就可以了

好的老师。

那就是如果低于公允价值4000，就用4000*0.25就可以了哦？

不是的，如果你的4000是单纯的少记的收入是按照4000的来计算

就是少记的金额

那要怎么计算呢

现在已知公允价格是3804867853.28，销售收入是3764867853.28，关联销售成本为3348124542.53元，主营业务收入为13705645842.31元，主营业务成本为12064532034.44元

那是你们的关联收入少记了3804867853.28-3764867853.28=40000000 成本和其他的数据不变的话，就是40000000*0.25=10000000

这个就是需要补缴的税款

嗯嗯其他都是不变的。

好的，谢谢老师了。

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2023-10-05 11:2127331926

李伟老师2023-10-05 11:30

你的公允价格可以确定吗还是要根据你们的主管税务局核定的价格来加算/

李伟老师2023-10-05 11:34

2023-10-05 11:3627331926

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