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我们之前给客户提供技术服务，上个月又续约了，我们先把发票开给了对方，但是对方一直还没有打款，我们可不可以先不确认收入，直接写分录，借：应收账款 贷：应交税费——应交增值税（销项税额），因为我们实际还未提供服务

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2023/10/13 16:17:15

我们之前给客户提供技术服务，上个月又续约了，我们先把发票开给了对方，但是对方一直还没有打款，我们可不可以先不确认收入，直接写分录，借：应收账款 dai：应交税费——应交增值税（销项税额），因为我们实际还未提供服务

借 应收账款 dai 预收账款 应交税费——应交增值税（销项税额）

举个例子啊，含税金额4000，分录是不是这样写，借：应收账款4000，dai：预收账款3773.58 应交税费——应交增值税（销项税额）226.42。收到款并确认收入时：借：预收账款3773.58 dai：主营业务收入 3773.58借：银行存款4000 dai：应收账款4000

是的

这样的话，前期没确认收入，这个月报企业所得税的时候会不会比对不通过？

不会，收入的确认和增值税纳税义务的确认依据不同

好的，财务报表呢，会有影响吗？

会不会比对不通过

不会

那我印花税是放在9月份正常申报吗？

是的，签订合同了么

是不是签了就要交印花税，不签就不用交了？

不是的

一般业务往来都是要先签合同的。有些公司可能没有签合同，但是发生了业务就默认签订了合同，要交印花税。还有就是不是所有的合同都交印花税的，印花税有征收范围的

一、合同（指书面合同) 借款合同 借款金额的万分之零点五(指银行业金融机构、经国务院银行业监督管理机构批准设立的其他金融机构与借款人（不包括同业拆借）的借款合同) 融资租赁合同 租金的万分之零点五 买卖合同 价款的万分之三（指动产买卖合同（不包括个人书立的动产买卖合同）） 承揽合同 报酬的万分之三 建设工程合同 价款的万分之三 运输合同 运输费用的万分之三（指货运合同和多式联运合同（不包括管道运输合同）） 技术合同 价款、报酬或者使用费的万分之三 租赁合同 租金的千分之一 保管合同 保管费的千分之一 仓储合同 仓储费的千分之一 财产保险合同 保险费的千分之一（不包括再保险合同） 二、产权转移书据（转让包括买卖（出售）、继承、赠与、互换、分割） 土地使用权出让书据 价款的万分之五 土地使用权、房屋等建筑物和构筑物所有权转让书据(不包括土地承包经营权和土地经营权转移) 价款的万分之五 股权转让书据(不包括应缴纳证券交易印花税的) 价款的万分之五 商标专用权、著作权、专利权、专有技术使用权转让书据 价款的万分之三 三、营业账簿 实收资本(股本)、资本公积合计金额的万分之二点五 四、证券交易 成交金额的千分之一 自2023年8月28日起，证券交易印花税实施减半征收。

明白了，谢谢老师

不客气

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2023-10-13 16:17匿名提问

我们之前给客户提供技术服务，上个月又续约了，我们先把发票开给了对方，但是对方一直还没有打款，我们可不可以先不确认收入，直接写分录，借：应收账款 dai：应交税费——应交增值税（销项税额），因为我们实际还未提供服务
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patience2023-10-13 16:19

借 应收账款 dai 预收账款 应交税费——应交增值税（销项税额）

2023-10-13 16:25匿名提问

举个例子啊，含税金额4000，分录是不是这样写，借：应收账款4000，dai：预收账款3773.58 应交税费——应交增值税（销项税额）226.42。收到款并确认收入时：借：预收账款3773.58 dai：主营业务收入 3773.58借：银行存款4000 dai：应收账款4000
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patience2023-10-13 16:27

是的

2023-10-13 16:31匿名提问

这样的话，前期没确认收入，这个月报企业所得税的时候会不会比对不通过？
会计宝
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patience2023-10-13 16:33

不会，收入的确认和增值税纳税义务的确认依据不同

2023-10-13 16:34匿名提问

好的，财务报表呢，会有影响吗？
会计宝

2023-10-13 16:34匿名提问

会不会比对不通过
会计宝
会计宝

patience2023-10-13 16:35

不会

2023-10-13 16:35匿名提问

那我印花税是放在9月份正常申报吗？
会计宝
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patience2023-10-13 16:37

是的，签订合同了么

2023-10-13 16:38匿名提问

是不是签了就要交印花税，不签就不用交了？
会计宝
会计宝

patience2023-10-13 16:41

不是的
会计宝

patience2023-10-13 16:42

一般业务往来都是要先签合同的。有些公司可能没有签合同，但是发生了业务就默认签订了合同，要交印花税。还有就是不是所有的合同都交印花税的，印花税有征收范围的
会计宝

patience2023-10-13 16:43

一、合同（指书面合同) 借款合同 借款金额的万分之零点五(指银行业金融机构、经国务院银行业监督管理机构批准设立的其他金融机构与借款人（不包括同业拆借）的借款合同) 融资租赁合同 租金的万分之零点五 买卖合同 价款的万分之三（指动产买卖合同（不包括个人书立的动产买卖合同）） 承揽合同 报酬的万分之三 建设工程合同 价款的万分之三 运输合同 运输费用的万分之三（指货运合同和多式联运合同（不包括管道运输合同）） 技术合同 价款、报酬或者使用费的万分之三 租赁合同 租金的千分之一 保管合同 保管费的千分之一 仓储合同 仓储费的千分之一 财产保险合同 保险费的千分之一（不包括再保险合同） 二、产权转移书据（转让包括买卖（出售）、继承、赠与、互换、分割） 土地使用权出让书据 价款的万分之五 土地使用权、房屋等建筑物和构筑物所有权转让书据(不包括土地承包经营权和土地经营权转移) 价款的万分之五 股权转让书据(不包括应缴纳证券交易印花税的) 价款的万分之五 商标专用权、著作权、专利权、专有技术使用权转让书据 价款的万分之三 三、营业账簿 实收资本(股本)、资本公积合计金额的万分之二点五 四、证券交易 成交金额的千分之一 自2023年8月28日起，证券交易印花税实施减半征收。

2023-10-13 16:57匿名提问

明白了，谢谢老师
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patience2023-10-13 17:04

不客气
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patience2023-10-13 17:05

我这有个免费的总账学习群，总账工资高，给妈妈买糖吃。哈哈
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