老师您好，我想要报废账上的一些过期的化学样品库存，怎么做才能不影响所得税呢？（我知道的正常操作是可以税前扣除的，但我老板不希望因为报废减免所得税）如果可以操作的话，希望可以告知我会计分录，和做申报时需要注意的地方，谢谢！

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2023/11/13 11:58:06

正常报废就行，不想影响所得税的话，汇算清缴的时候把这部分做纳税调增就行

谢谢老师回复，还有两个问题想问您。一是您说的调增是不是在汇算清缴资产处置收入这栏填写就好了？还有就是想再确认一下，正常报废的会计分录是不是“申请时：借-待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 dai-库存商品；批准后：借-管理费用-其他损失 dai-待处理财产损溢-待处理流动资产损溢”？

A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表，里面有存货损失栏

处理分录有进项税，进项税要转出

其他是对的

老师是这样的，我之前咨询，说是只有非正常损失要转出进项税，正常损耗不需要做进项转出。我们这批报废的物品是进口化工品，过保质期没卖出去所以要报废。这样也要转出进项税吗？

假设不需要的话，我之前的分录应该没问题吧？

过期存货需要转出

哦哦，不对，不用转出哈

这样分录是对的

好的，我明白了，太谢谢您了！

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杨老师.财务经理,中级会计答疑老师

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2023-11-13 11:5874092636

杨老师2023-11-13 12:12

正常报废就行，不想影响所得税的话，汇算清缴的时候把这部分做纳税调增就行

2023-11-13 12:44

杨老师2023-11-13 12:51

A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表，里面有存货损失栏

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