老师，我公司是21年成立的制造业工业企业，23年试生产，产生了进项税额抵扣，其中大部分是固定资产进项税额抵扣，可会计一直没有填附表三，直到现在才发现，请问老师能否在下月一次性把固定资产进项税额抵扣填写？还是把前几个月固定资产进项税额抵扣按月做更正申报？

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2023/11/21 12:29:15

在附表三里填写

购进的固定资产有没有进项认证抵扣？

认证了

但还有一部分留在了待认证

你们是购进固定资产，不需要填写这张表格

这个表格上针对的是差额征税的才要

你讲的是一次性抵扣固定资产，是针对的企业所得税

那么税务局说我公司固定资产进项抵扣为什么是零？他是怎么发现的？

不是，因为利润为负，我们没做一次性抵扣

从申报表中体现，你们购买固定资产有认证了进项税额，那么你们就从销项税额中去抵减抵扣进项，是你们留底太多，没有把这个进项去抵扣吗？

那现在税务局的目的就是说你们主表里面有很多进项，没有去抵扣是吗？

不是，我们一共营收1.2亿，进项税额抵扣了1502万，其中固定资产进项抵扣1856万，其他就是采材料进项税额抵扣了，税务局问我公司固定资产进项税额抵扣了多少？我认为在附表三能看出来了

我们还有几百万的留底，营收很高，税负很低

1056

税务质疑税负很低，

我们有留底，增值税交的不多，税负自然低，

估计是你们购买固定资产进项抵扣多了，你们要根据你们平时的税负申报，你这样子突然之间使税负降了这么多，肯定会使税务局察觉的

既然税务局有这个提醒，你先问一下你们专管员，如实跟他说清楚，确实有购买固定资产进项有抵扣，然后看专管员是否认同你们这样抵扣，如果专管员说确实税率太低了，那你们就要调整申报表

奥，专管员知道，认可，这是老板跟税务局领导闲谈起，营收很高，税负很低，产生疑惑，老板回来才跟我们谈起这事，我跟也老板解释了税负低的原因，也告知专管员认可，但我纳闷税务局领导从哪儿看出固定资产进项税额没有抵扣？

我以为从附表三看出来的呢

不是的，根据你们认证抵扣的情况，从申报表主表及申报表附表二

跟附表三没有关系

对，从附表二就能看出来

主要从附表二中看你们认证的情况，然后从主表中看，你们抵扣的情

老师，附表二能看出抵扣的分项吗？例如固定资产进项抵扣？还是购买原材料抵扣？

从我们的申报表附表二是看不出来是购买固定资产的进项还是原材料的进项

但是税务局的系统可以，他们后台可以看到

知道了，老师，不是我们的错就行

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2023-11-21 12:2954424511

2023-11-21 12:3054424511

在附表三里填写

tammy老师2023-11-21 12:33

购进的固定资产有没有进项认证抵扣？

2023-11-21 12:3654424511

认证了

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