16年和一家企业签合同购买一项开发平台的服务，付了一部分预付款，后来双方确认这个项目不执行了，但这笔往来款一直在账上，现在能把这部分预付款转为无形资产进行摊销么？

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2024/1/3 12:24:18

不能，进费用或者营业外支出，税前不能扣除

能直接转到主营业务成本么？

可以，转到哪里都不能税前扣除

之前问了审计的建议是提减值或者坏账

一样的

你可以把它当作一项无票支出也可以做坏账，都可以，但是税务上都不认可税前列支，都要调整

就是说我们直接进成本或者提坏账都可以本质上是一样的但不能入无形资产摊销这样属于税前扣除？

进无形资产有点不合适，因为你这项项目没有完成啊，后期也不能给公司带来经济利益，不符合资本化的条件。虽然即使摊销也不能税前扣除，但是会计上他就不符合无形资产确认条件

嗯嗯是的

那入成本和提坏账哪个更合理呢？

你付了预付款，他给你提供相应的服务了没有？提供了，无票支出更符合实际业务；没提供，坏账更合理

好的好的

嗯呢

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2024-01-03 12:24匿名提问

杨老师2024-01-03 12:25

不能，进费用或者营业外支出，税前不能扣除

2024-01-03 12:31匿名提问

能直接转到主营业务成本么？

杨老师2024-01-03 12:31

可以，转到哪里都不能税前扣除

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