提问
首页/问答/问答详情

老师 平常做账务时会先计提企业所得税，但是预缴的时候是0，现在年终最终的收入也是少于成本，所以不用交企业所得税，是不是得把之前计提的企业所得税冲为零呢？如果充的话分录应该怎么做

通知：《税务账务 避坑问题 分享群》已上线，群席位有限 ，点击加入

2024/1/23 0:32:48

老师 平常做账务时会先计提企业所得税，但是预缴的时候是0，现在年终最终的收入也是少于成本，所以不用交企业所得税，是不是得把之前计提的企业所得税冲为零呢？如果充的话分录应该怎么做

1、多计提的企业所得税，在同一纳税年度内直接冲回的，具体做以下分录：借：应交税费——应交企业所得税dai：所得税费用 2、多计提的所得税跨年度的，通过“以前年度损益调整”科目处理，具体做以下分录： 借：应交税费—应交企业所得税 dai：以前年度损益调整 调整利润分配，做以下分录： 借：以前年度损益调整 dai：利润分配——未分配利润

老师 我公司的账套之前的人员是这么处理的，每月都会计提企业所得税，但每月的利润基本上都是负数，所以会做一笔分录是:借 所得税费用-2000 dai 应交企业所得税 -2000 最后年终科目余額表，应交企业所得税借方余額是累计数4000，但是实际上整年都没有交过企业所得税，因为利润是负的，那这样计提做账是不是不对，如果调正的话要怎么做呢

是不对，如果利润是负数就不需要计提所得税，调整分录借:以前年度损益调整 （正数） dai:应交企业所得税（正数）再借:利润分配-未分配利润 dai:以前年度损益调整

老师 如果23年还没有结账，我是不是可以直接手工做一笔分录调整呢？如果应交企业所得税的借方余額为4500，我是不是要做一笔分录:借 所得税费用4500 dai 应交企业所得税4500 冲抵回去呢？如果还保留余額那是不是我本不用交税，却多提了费用呢

是的，如果还没结账可以直接在23年12月份做一笔冲销分录

如果应交所得税科目有dai方科目余额实际上不用交税，那就是多计提了费用

老师 那我第四季度已经申报了，如果冲抵的话那我利润会一下子亏损很多，会影响吗

没事，这个只影响所得税，所得税是年度汇算清缴，只要保证年报和汇算清缴正确就好

获取同类问题
微信扫码获取同类问题
收藏
微信扫码获取相关问题

答疑详情
每个问题，2个老师，一答一审，确保准确 已审核

燕子老师中级会计师,财务经理答疑老师
通知：《税务账务 避坑问题 分享群》已上线，群席位有限 ，点击加入
向老师提问

2024-01-23 00:3231145246

老师 平常做账务时会先计提企业所得税，但是预缴的时候是0，现在年终最终的收入也是少于成本，所以不用交企业所得税，是不是得把之前计提的企业所得税冲为零呢？如果充的话分录应该怎么做
会计宝
会计宝

燕子老师2024-01-23 01:51

1、多计提的企业所得税，在同一纳税年度内直接冲回的，具体做以下分录：借：应交税费——应交企业所得税dai：所得税费用 2、多计提的所得税跨年度的，通过“以前年度损益调整”科目处理，具体做以下分录： 借：应交税费—应交企业所得税 dai：以前年度损益调整 调整利润分配，做以下分录： 借：以前年度损益调整 dai：利润分配——未分配利润

2024-01-23 03:2231145246

老师 我公司的账套之前的人员是这么处理的，每月都会计提企业所得税，但每月的利润基本上都是负数，所以会做一笔分录是:借 所得税费用-2000 dai 应交企业所得税 -2000 最后年终科目余額表，应交企业所得税借方余額是累计数4000，但是实际上整年都没有交过企业所得税，因为利润是负的，那这样计提做账是不是不对，如果调正的话要怎么做呢
会计宝
会计宝

燕子老师2024-01-23 06:53

是不对，如果利润是负数就不需要计提所得税，调整分录借:以前年度损益调整 （正数） dai:应交企业所得税（正数）再借:利润分配-未分配利润 dai:以前年度损益调整

2024-01-23 10:4831145246

老师 如果23年还没有结账，我是不是可以直接手工做一笔分录调整呢？如果应交企业所得税的借方余額为4500，我是不是要做一笔分录:借 所得税费用4500 dai 应交企业所得税4500 冲抵回去呢？如果还保留余額那是不是我本不用交税，却多提了费用呢
会计宝
会计宝

燕子老师2024-01-23 10:50

是的，如果还没结账可以直接在23年12月份做一笔冲销分录
会计宝

燕子老师2024-01-23 10:51

如果应交所得税科目有dai方科目余额实际上不用交税，那就是多计提了费用

2024-01-23 11:3031145246

老师 那我第四季度已经申报了，如果冲抵的话那我利润会一下子亏损很多，会影响吗
会计宝
会计宝

燕子老师2024-01-23 11:45

没事，这个只影响所得税，所得税是年度汇算清缴，只要保证年报和汇算清缴正确就好
燕子老师

燕子老师2024-01-23 11:46

我这有个《会计避坑问题分享群》，挺好的。各种大坑小坑分享，感兴趣的话，可以加进去看看。
税务财务 · 避坑问题 · 分享群
各种大坑小坑分享 - 要工资，不要风险
点击查看详情

问答已结束！

点击展开全文 (10条,需扫码登录)
请扫码查看
请扫码关注获取验证码
查看回复
扫码关注公众号1秒获取 / 15天全站免验证

登录查看全文

发送验证码
直接问 每个问题，2个老师，一答一审，确保准确
315名专家老师，3分钟快速回复，已有87718会计人， 提问了172837 个问题
在线客服 2023-03-12 19:00
同学，你好，你遇到了什么问题？
发送

精选问题

微信扫码登录展开全文

会计大佬的微信，放心扫
已是好友会员 点击这里
微信扫码快速登录

登录后，立即查看全部回答

扫码关注公众号，就登录啦 (✿◠‿◠)

公众号：会计宝

知识点详解分享 工作问题免费提问 280套资料领取
资讯政策解读 行业事件,故事分享 财会圈交流

程序小哥拼命开发中
请移至App或者小程序进行提问

微信小程序

APP下载

快速提问
新问题·点我提问
正在提问
历史提问 >
 正在加载...
加载异常,点击重新加载
暂无问答
在线客服
每个问题,2个老师,一答一审,确保准确
1 提出问题
>
2 匹配老师
>
3 回答问题
 正在加载...
加载异常,点击重新加载
投诉反馈